一、谈个人所得税的调节功能（论文文献综述）
王薇[1]（2021）在《我国个人所得税费用扣除问题研究》文中认为我国个人所得税征收最早开始于1980年,其应税主体主要是取得收入的个人,且税负转嫁难,是我国现行税种中较为典型的一种直接税税种。经过多次改革和调整,逐渐增强其合理性。发展至今,已经成为我国四大税种之一,对于税收贡献较大。与此同时,个人所得税征收标准、模式、范围等方面的改革和修订,也预示着我国个人所得税调节功能的强化,税收制度的日臻完善,且保持与时俱进的思想,将其与经济发展、民生工程建设、国家宏观调控策略等结合在一起,从而实现税收政策与其他相关工作之间的协调性。2018年,我国第十三届全国人民代表大会在北京召开,在该次会议上,又将如何改革个人所得税的费用扣除标准列为重要议题。由此可见,个人所得税改革备受社会关注,对有关方面工作开展具有重大意义。因此,应加强个人所得税费用扣除标准、内容、范围、模式等方面的研究,将其与经济发展和物价水平等联系在一起,并根据现实用性、公平性、合理性。与此同时,还要借助个人所得税的调节功能,减轻民众生活压力,缩小贫富差距,激发其在继续教育、赡养老人、抚养子女等方面的投入激情,从而减少相应的社会问题,促进社会和谐发展。本文研究的主要内容为:一是重点介绍了关于个人所得税的费用扣除标准以及其产生的背景和存在的重要性;二是有针对性的对个人所得税费用扣除相关内容进行研究,具体包括个人所得税费扣除演变历程,成本费用扣除现状、生计费用扣除现状和专项费用扣除现状,并从扣除范围、扣除标准、扣除对象、扣除模式等方面,总结其存在的问题和不足。从而实现对个人所得税的概况、改革实践成果进行深入剖析,考虑民众日常支出中的主要费用、关键费用和必要性费用的扣除情况,系统全面梳理我国税制改革后个人所得税费用扣除方面出现的费用扣除项目未考虑物价水平的变动、专项附加费用扣除标准有待完善、专项附加扣除制度缺乏具体的配套措施的问题。三是以国外的个人所得税费用扣除的实际情况为依托,从而结合我国的现实情况,分别从基本的生计费用扣除以及专项附加费用扣除和相关配套及纳税人信用等级评价等方面,有针对性的提出完善基本生计费用、完善专项附加费用扣除、完善相关配套等具体的实行意见。在本文的研究中,主要使用的研究方法有:一是文献研究法,通过查阅大量的国内外相关的文献,可以对本文提供理论支撑,也能在文献借鉴下,给本文的框架和思路的设计起到帮助;二是对比分析法,从纵向的角度认识我国个人所得税费用扣除的演化历程及发展现状,横向与国外发达国家进行比较,分析发达国家和我国个税费用扣除的特点和各自的不足之处;三是归纳总结法,结合我国当前的实际情况,对我国目前个人所得税费用扣除存在的问题以明确的阐述,为个人所得税征收未来的发展道路提供有价值、有指导性的意见和建议。个人所得税费用扣除是当前一项热门的课题,同以往任何时期都不同,再加上新的改革制度刚刚开始实行,当前的研究中,对于在改革完成之后,如何让个人所得税费用扣除发挥出最好效果的研究还是比较少,也没有形成完整的理论体系。本文则在个人所得税费用扣除制度改革运转近一年后,结合本人在税务基层工作的经验来开展具体的研究。希望可以通过本文的研究和提出的解决办法让我国个人所得税费用扣除质效发挥借鉴和指导意义,也借此在加快推进个人所得税费用扣除制度现代化建设、实现个人所得税费用扣除体制科学化之际,归纳出适合我国国情的建议,丰富个人所得税扣除研究的学术资料。
李海燕[2]（2021）在《个人所得税费用扣除制度研究》文中进行了进一步梳理当前,中国特色社会主义进入新时代,我国社会的主要矛盾也发生了变化,人民日益增长的美好生活需要表现为人民对于生活的追求逐渐转向健康化、丰富化、高质量,这意味着人民日常生活所需的各项支出也越来越多样化,所需的生活成本也越来越高;而不平衡、不充分的发展则对社会公平提出了更高的要求。通过税制改革和政策完善,建立现代财政制度,是实现社会公平的必由之路。随着不同行业高收入人群的增加,个体间的收入差距越来越大,教育、医疗、住房所需的费用越来越高,人民可支配收入的增长无法与生活需要相匹配,个人所得税制度存在的问题逐渐显露出来。2019年新《个人所得税法》的实施,是我国个人所得税发展历程中的重要转折点,征收模式从分类征收转向分类与综合相结合,基本减除费用调整为5000元/月,同时增加了专项附加扣除制度,增加个人反避税的条款,对税率、级距都进行了调整。但基本减除费用的调整不具有联动性,专项附加扣除标准单一,不存在针对纳税人的特殊情况的特别扣除等问题,一直引发学术界的热议,也一直吸引每一个纳税人的关注。个人所得税最典型的税收职能就是在调节收入分配、促进社会公平方面,如果费用扣除制度存在不合理之处,就会影响个人所得税税收职能的实现。合理的费用扣除制度应该充分考虑到纳税人的个体差异性。新《个人所得税法》实施已经两年多,为了完善个人所得税的费用扣除制度,本文以基本减除费用和专项附加扣除的相关理论为基础,分析了当前我国个人所得税费用扣除制度存在的问题,主要包括:基本减除费用与物价变动脱节、专项附加扣除制度不够完善、未充分考虑纳税人家庭情况以及配套的征管体系不够完善,最后结合国外相关的有效经验,提出了实施基本减除费用指数化调整、完善专项附加扣除制度、引入夫妻联合申报以及完善个人所得税征管体系四方面的建议。希望可以为后续的个人所得税费用扣除制度的提供思路,希冀更合理的费用扣除制度可以最大限度的发挥个人所得税调节收入分配、缩小贫富差距、促进社会公平的功能。
张慧珍[3]（2020）在《个人所得税调节作用效果综述》文中提出随着社会经济的发展,人民的收入水平和生活水平不断提高,然而,我国的基尼系数却连续多次超过国际警戒线,收入差距问题日益严重。个人所得税作为一种直接税,通过对高收入人群多征税、对低收入人群少征税或是不征税,实现对收入分配的调节。现从个人所得税功能定位问题、个人所得税调节作用效果两个方面对已有研究进行梳理,并对个人所得税调节作用效果的未来研究进行思考与展望。
王雅璠[4]（2020）在《个人所得税调节收入分配的效应分析 ——以陕西省为例》文中指出我国改革开放已经跨过了四十周年的节点,在此期间社会经济发展到了新高度,我国国内生产总值自2010年起就稳居世界第二位。但根据世界银行公布的数据显示,我国基尼系数近十六年来始终超过0.4警戒线,这表明我国存在收入分配差距过大、贫富差距突出等问题。对此,政府应采取各项措施进行调节,个人所得税作为直接对纳税人收入征税的直接税,具有累进性,在调节收入分配方面起到了不可替代的作用。另外,我国从2019年开始实行的新个人所得税政策首次实现综合与分类相结合的征收模式,因而对新政策调节收入分配差距效果的研究有重要意义。在绪论和理论章节,本文先对国内外相关研究文献进行梳理和总结,梳理出收入分配效应的测算方法,再对个人所得税调节收入分配的相关理论进行阐述。在主体计算分析章节,本文先基于近十五年的《中国统计年鉴》分析了全国居民收入分配差距情况,再基于近十五年的《陕西省统计年鉴》收入数据,运用非等分组法计算出基尼系数,计算结果显示基尼系数呈现缓慢下降趋势但仍在警戒线0.4左右,因此陕西省居民的收入分配差距仍需得到重视。本文的重点分析部分是基于2018年个人所得税改革背景,运用CFPS2016调查中陕西省的数据进行了收入分配效应的宏观指标计算和微观效应分析,计算了总体MT指数、横向公平效应、纵向公平效应和累进性效应等宏观指标,分析得出提高费用扣除额和扩大税率级距并不利于个人所得税的收入再分配,增加专项附加扣除则显着地改善了收入再分配效应;微观层面对不同收入层级的收入结构、个税缴纳情况和专项附加扣除情况进行计算分析,得出新个税明显降低了中、低收入层级居民的税负,且各收入组人均享受的专项附加扣除相差较小。本文根据计算和分析结果提出制约个人所得税调节收入分配效应的因素,从国家、企业和个人三个层面进行阐述,国家层面主要体现在综合课税范围太小、征税范围不够全面、费用扣除不够灵活、税率累进结构有待优化以及个人所得税征管效率较低,企业层面主要体现在财务人员专业技能有待提高和个税筹划需要调整,个人层面主要体现在公民纳税遵从度以及纳税申报难度较大。在总结和借鉴国际经验的基础上,本文对加强个人所得税收入分配效应提出相应的建议,国家层面的建议包括以家庭为纳税单位、采用反列举法扩大税基、制定合理的费用扣除标准、优化个人所得税的税率结构以及强化个人所得税征收管理,企业层面包括注重财务人员的继续教育和重新构建薪酬体系,个人层面建议发挥主观能动性积极学习相关税法知识以及纳税人与扣缴义务人交叉核对纳税申报信息等。
刘永春[5]（2020）在《税负公平视角下我国个人所得税改革研究》文中研究指明我国个人所得税自1980年开征以来,在国家税收体系中占据重要地位,长期以来对于缩小个人贫富悬殊差距、调节收入分配公平起到至关重要的作用。当前,个人收入流向高度集中、收入分配差距凸显,税负分配不公、税收流失严重问题日益严重,极易产生民怨和社会紊乱,客观上要求我国个人所得税亟需顺应时代向更加公平合理的方向发展与转换。2018年8月我国个税法经第七次改革,首次实现分类税制向综合与分类个税制转变,是对我国传统个税的巨大突破与完善,是国家深化推进新时代税制体系改革新高度的必然选择。此次个税修法旨在体现个税的公平与正义,着力解决我国个税法实施以来没有解决的收入分配调节功能缺失、难以实现公平税负及征管体制不健全等难题。但截止目前,更多的是从立法层面的改革,是一种狭义意义上的改革,经过一年多的实践运行总结,个税在制度立法建设、税制要素设计等方面存在着明显缺陷,有较大的改革完善提升空间。本文以我国最新个税改革为背景,对现行个税现状进行深入分析、全面诊断,从税负公平视角研究审视我国个税公平性问题,总结出当前我国个税管理方面存在的缺陷并进行详细原因剖析。为提升个税在国家收入分配调节、税收收入增加及个人贫富差距缩减方面更具公平性和合理性,笔者充分借鉴国外典型国家税收管理优势,试图从税基、征收模式、税率结构、费用扣除制度、纳税申报机制及相匹配的征管措施等方面提出具体的改革建议,以期为深化个税改革,引导国家后续相关政策的出台及贯彻执行提出值得借鉴的经验。
马逸君[6]（2020）在《个人所得税专项附加扣除的收入再分配效应分析 ——基于中国家庭追踪调查数据的微观模拟》文中研究说明我国贫富差距状况日趋严重,个人所得税能否有效调节收入公平分配越来越受到关注。自2019年1月1 日起,我国开始对个人所得税实行新一轮的改革,本次改革创新性地推出专项附加扣除政策,是我国税制改革历史上的重要里程碑。在当前收入差距问题突出的背景下,基于专项附加扣除政策促进分配公平、保障民生功能贯彻落实的考量,有必要对个税专项附加扣除的收入调节功能进行研究,丰富个人所得税调节收入差距理论的同时检验个税改革的效果。因此,本文将在理论分析的基础上,以现行个人所得税专项附加扣除政策为框架,运用微观模拟测算的方法,探讨专项附加扣除政策的收入再分配效应,并提出相关政策建议。本文首先分析了专项附加扣除促进收入分配公平的理论基础,阐述了政府介入调节收入分配的依据以及专项附加扣除影响收入差距的作用机理。其次,阐述了专项附加扣除的政策概况、体现的社会文明建设意义以及存在的问题。再次,以中国家庭追踪调查（CFPS）2018年的最新数据为基础,完整涵盖6项专项附加扣除项目,区分不同收入组和不同年龄段,通过微观模拟预估专项附加扣除实施前后缴纳的个税差异,并在此基础上测算MT指数并将其分解,以评估专项附加扣除的收入再分配效应。测算结果显示,专项附加扣除的引入带来了极大的减税效应,且收入越高减税幅度越小。但就整体公平效应而言,专项附加扣除政策的实施使得收入分配更不公平,仅对中高收入组起到了正向的收入调节作用。最后,根据专项附加扣除存在的问题以及测算分析的结论,为优化我国个人所得税专项附加扣除,强化收入再分配功能,提出具有针对性的政策建议。
孙小雪[7]（2020）在《基于二维公平的我国个人所得税费用扣除制度研究》文中研究表明税收原则的首要原则是公平原则,而税收公平可以从多维度释义,判断税制是否公平需要从多个角度考量。个人所得税作为与增值税、消费税、企业所得税并重的四大税之一,对我国国计民生有着举足轻重的意义。随着中国经济的快速发展,人民生活水平日益提高,人均收入普遍增长;与此同时,人们的生活成本不断上升,贫富差距进一步扩大,这也使得收入分配成为亟需解决的问题。为了适应社会发展,近年来,我国个人所得税基本生计费用扣除额由最早的800元提高至如今的5000元,中间还经历了1600元、2000元、3500元的几次税改调整,其中,2018年的最新一次税制改革是自1980年个税法出台以来的第七次大修,此次个人所得税法修正呈现出划时代变革,不仅将征收制度正式由分类征收改为分类综合征收,把个人经常发生的主要所得项目纳入综合征税范围,而且新增子女教育、大病医疗、继续教育、住房租金、住房贷款利息和赡养老人等六项专项附加扣除制度,这些举措使得新个人所得税法更加符合税收公平原则。虽然经历2018年税改之后,我国的个人所得税制度已经相当完善,但尚存待改进之处。第一,我国现行的分类与综合混合征收模式仍然存在诸多弊端;第二,即使现行的费用扣除制度较以往有所进步,但在扣除细节方面仍存在不够完善、合理的问题,主要表现为费用扣除额未采取指数化调整而导致金额不够准确,费用扣除额未考虑地区差异因素而导致扣除标准失于公平,以及费用扣除标准未充分考虑家庭、个人因素导致不能较好地发挥收入分配作用等。因此,我国个税体制应该逐渐将更多单项征税的应税项目纳入综合征税体系,建立费用扣除标准指数化自动调整机制和区域差异化机制,同时考虑到纳税人的家庭差异和个人差异,在横向和纵向两个维度上提升其公平性,以达到完善个税制度,减轻纳税人负担的作用。本文联系中外税制与经济发展状况、分析对比国内外个人所得税制度,深度剖析我国现行个税费用扣除制度存在的不足,对个人所得税费用扣除制度的优化进行探讨,对扣除项目与扣除额等方面进行充分探究,力求在新个税法制订的大背景下,对各项费用扣除制度进一步细化、完善,研究出更公平、更高效的个税费用扣除制度。
谭飞[8]（2019）在《基于收入分配公平视角的税制结构优化研究》文中认为收入分配问题不仅事关社会公平,更是社会经济发展和政治稳定的基石。自由市场并不必然带来公平的收入分配,即使是完善的市场机制也可能会产生难以接受的巨大收入差距。改革开放四十余年来,我国社会经济发展取得了巨大成就,国内生产总值从1978年的3645亿元提升至2018年的90万亿元,跃居世界第二,人均可支配收入从343元提升至28228元。按照世界银行的标准,我国已经达到中高收入国家水平,创造了经济发展奇迹,取得了举世瞩目的成就。但在社会经济不断发展的同时,居民收入的差距也在不断扩大,成为了社会可持续发展的严重隐患。国家统计局公布的数据显示,改革开放后,我国居民收入基尼系数一直呈上升趋势,2008年达到创纪录的0.491。尽管近十年来收入分配差距呈微弱的下降趋势,但基本维持在0.46以上的高警戒水平,居民收入差距持续分化引起政府和社会各界的广泛关注,也激起了广大人民群众对社会公平的不满,成为当前公共政策领域研究的重点和难点。要建立科学、合理、公平的收入分配机制,税收制度大有可为,而税制结构的完善又是重中之重。通过税制结构的优化有利于改善收入分配,有利于减少贫困,有利于改善不同收入等级的差距,同时还能把资源配置得更加合理,减轻经济发展对环境带来的压力。然而,目前我国以货劳税为主体的税制结构调节收入分配差距的效果却不尽人意,原因在于我国经济转型速度太快,而税制结构调整的步伐较慢,这使得间接税和直接税占我国税收的比例失调。具体表现在税种设置不合理、税系结构不合理、地方税体系建设不成型。进入新时代以来,共同富裕的理念不断强化,有学者认为如果要让社会更加和谐、公平、公正,必须缩小不同家庭间的收入差距,也就是说政府要想办法优化收入分配,调整税制结构,进一步推动我国实现高质量发展,这是摆在我们面前的一个亟需解决的重大理论课题,也具有重要的时代意义。本文从实现收入分配公平的视角出发,使用规范和实证相结合的分析方法,探讨了税制结构调节收入分配的作用机理,对比了发达国家和发展中国家的税制结构演变趋势并总结了经验教训,提出了推动我国现阶段税制结构优化和实现高质量发展的政策建议,希望能达到改善我国收入分配现状,促进社会经济和谐稳定发展的目标。为全面系统地研究如何构建有利于实现收入分配公平的税制结构,本论文共分为八章,主要内容如下:第1章主要阐述了论文的选题背景,具有哪些理论与实践意义,用了什么样的研究思路和研究方法,指出了本文的创新与不足之处,梳理了国内外的相关研究文献,并作简要评述。第2章主要阐述了收入分配、税制结构及税制结构优化的基本理论,并从理论上分析了税制结构对居民收入分配和要素收入分配的影响,搭建了本文研究的理论基础。第3章详细介绍了我国自1994年分税制改革以来,尤其是2005年以来我国税制结构的演进及规律,并从收入分配视角分析了我国税制结构的现状。第4章主要运用多元回归模型对我国当前的所得税、财产税、货劳税对要素收入份额进行了实证分析,并分区域探讨要素收入分配的差异。第5章实证分析了我国税制结构对居民收入分配的整体效应,同时运用非参数可加模型探讨了我国税制结构对不同区域居民收入分配影响的差异性,为税制结构的优化提供更为精准的实证支撑。第6章分析了发达国家和发展中国家税制结构的现状,总结了世界主要国家的税制结构演变的基本规律及收入分配效应。根据税制结构国际比较经验和税制结构对居民收入分配、要素收入分配的实证分析结果,分析了当前我国税制结构存在的问题,为下一步政策建议打下坚实基础。第7章根据理论和实证分析结果,提出了促进收入分配公平的税制结构优化的总体思路和改革建议。第8章对研究内容进行梳理和总结,并就未来的研究方向和税制结构的优化进行了展望。通过对实证和理论分析,我国当前的税制结构整体不利于实现收入分配的公平,现行各税类和税种在调节居民收入分配的效果上确实与理论预期存在较大的落差,主要结论如下:第一,货劳税内部不同税种的收入调节作用有正有负,但对收入格局的整体影响为负。其中,增值税对要素收入分配和居民收入分配均表现出明显的累退性,消费税和营业税在初次分配和再次分配中表现不一,但整体不利于收入分配的改善。第二,企业所得税不管是对居民收入分配还是对要素收入分配都表现出一定的累进性,即在初次分配和再分配环节影响积极,有利于改善收入分配;个人所得税则表现出一定的累退性,尽管在不同区域间存在差异性,但总体上不利于收入分配的改善。2019年1月开始执行新修订的《个人所得税法》,其收入分配效果还有待观察。第三,财产税和其他类税尽管不同程度地表现出有利于收入分配差距缩小的调节效果,但受课税范围、规模所限,调节功能基本缺失。基于以上三点主要结论,本文提出优化税制结构的主要对策有:第一,降低货劳税比重,构建与高质量发展相适应的货劳税体系。降低货劳税比重是当前实现减税降费,降低企业运行成本,激发企业创新活力的主要方向。要继续简并降低增值税税率,完善抵扣链条,避免重复征税影响减税降费的效果。要加大消费税改革,扩大消费税的征收范围,优化税率,适当提高奢侈品消费和资源耗费型消费行为的税率,加强对非生活必需品消费税的征管力度。第二,逐步提升所得税比重,强化其收入分配功能。在个人所得税方面,应尽快完善分类与综合相结合的征收制度,加大对资本性收入的课税力度,适当降低劳动所得课税税率,减少税率等级,维持工资薪金课税的最高边际税率,逐步扩大专项支出抵扣范围和力度,加强个人所得税的收入分配调节功能。企业所得税方面,应主要着眼于扩大承担大量就业的中小企业的成本费用扣除项目、范围与比例,加大投资抵免的范围与力度,减轻企业的税收负担,激发企业创新创业活力。第三,完善财产税,适时推出房地产税。要按照“立法先行、充分授权、逐步推进”的基本方略适时推出房地产税,同时探索如何加大对社会存量财富的征税力度,提高财产税在国家税收收入中的占比。本论文试图在国内外已有研究的基础上对我国税制结构的收入分配效应进行理论和实证分析,其可能的创新点有:第一,本文同时探讨了税制结构对要素收入分配和居民收入分配的影响,并分析了税制结构对区域收入分配影响的异质性。本文利用2003年至2016年国内30个省份的数据,不但研究不同税种在不同地区对居民收入分配的影响,还尝试探讨了税制结构对要素收入分配的影响,进一步丰富了我国税制结构收入分配效应的研究成果。第二,本文在运用多元线性回归模型的基础上,引入非参数可加模型创新性地开展了税制结构对我国的收入分配效果非线性的实证分析,一改诸多学者使用线性模型分析收入分配过程中税制结构作用的做法,研究工具和方法具有一定的创新性。由于收入分配问题的复杂性和收入数据的隐蔽性,官方公布的可查的统计数据十分有限,对税收政策的收入分配效果进行分析和评价不可避免会遇到各种困难,本文存在以下不足:第一,因缺少足够的微观收入数据和税收数据,文中实证分析没有直接落实到个人或家庭层面,最后的结论是建立在宏观数据基础之上,使得研究价值受到了一定的影响,离预定目标还有一定距离。第二,本文的研究范围还需进一步拓展,使用的研究工具和方法还不够丰富、成熟。本文主要从税制结构对居民整体收入分配的影响方面进行探讨,尽管也分区域进行了分析,但没有从城乡差距、行业差距等方面进行分析,研究范围不够全面。本文主要使用了非线性模型,但未能充分探讨该模型测算结果的可靠性,分析结果有待进一步验证,研究结论和政策建议的可操作性还需要进一步加强。第三,由于数据收集难度较大,本文对各税种的研究还不够细致、全面。本文主要分析了增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等五种主要税种对收入分配的影响,对其他税种较少涉及。另外,由于写作时限的原因,缺乏近年来“营改增”、个人所得税改革对收入分配效果的研究。这些问题有待在今后的研究中进一步深入和完善。
刘娟[9]（2019）在《税收公平视域下我国个人所得税课税模式改革研究》文中提出个人所得税是以个人在一定时期内所取得的各项应税所得作为课税对象的税种。1在西方,素有“罗宾汉税”之称的个人所得税肇始于英国,随后美、德、法等国家纷纷效仿。19世纪末20世纪初,个人所得税逐步发展成为欧美国家的主体税种。随着经济的快速发展,全球个人所得税课税模式日趋复杂,逐步从分类所得课税模式向综合所得课税模式或分类综合所得课税模式的演变。与此同时,人们对个人所得税制的关注重点也开始从如何实现税收效率逐渐转移到如何选择更能体现税收公平正义价值的课税模式上来。我国开征个人所得税的时间相对较晚,但课税模式的改革问题历来是我国政府关注的重点。2018年8月31日,我国完成了《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》）的第七次修订,将分类综合所得课税模式作为本轮个人所得税改革的重中之重。但仅仅从立法形式上对课税模式进行改革,显然是一种狭义的形式意义上的改革。要实现课税模式实质意义上的改革,理应将课税模式的改革作广义的理解,并将其视为一个长期而艰巨的系统工程。客观而言,就此次修法的具体内容来看,仍存在诸多问题。故而,在税收公平原则的指导下,探寻适合于分类综合所得课税模式的改革路径,俨然已成为新时代推进分类综合所得课税模式顺利实现的关键问题。我国《个人所得税法》自1980年正式颁布以来,在相当长的时间内一直沿用分类所得课税模式。但时至今日,随着经济的纵深发展,居民的生活水平和收入水平不断提高,随之而来的贫富差距过大、税负分配不公、税收流失严重等现象却日益凸显。归根结底,这与我国个人所得税长期以来实行的分类所得课税模式不无关联。此次修订《个人所得税法》,对个人所得税课税模式进行了首次改革,实现了过去20多年一直想解决但却没能及时解决的问题。可见,实行分类综合所得课税模式是适应新时代社会经济发展的客观需要,是对传统分类所得课税模式的弊病进行理性地纠偏,是国家深化个人所得税税制改革和实现现代税制的必然选择。此次修法旨在体现个人所得税制的公平与正义价值,充分发挥个人所得税缩小贫富差距的调节功能。因而,以税收公平为研究视角,在检视我国个人所得税改革前后课税模式公平价值的基础上,打开思想的藩篱,对我国此番个人所得税课税模式的改革进行通盘考虑,试图从实现分类综合所得课税模式的法律逻辑路径、税制要素路径、配套改革路径着手,注重个人所得税立法的顶层设计与具体制度设计,以提升个人所得税税制的公平性和合理性,并在此基础上,以期抛砖引玉,为推进我国分类综合所得课税模式的顺利实现提供有益的见解。
吴羽佳[10]（2019）在《我国个人所得税费用扣除标准研究》文中认为随着市场经济的转型,中国的经济飞速发展,人民的物质生活水平逐渐提高。与此同时,生活成本也在增加,随之而来的教育、住房、医疗等问题成为人民关心的重大问题。人均可支配收入增长与宏观经济发展速度不相匹配、贫富差距加大的问题成为了经济发展道路上的不容忽视的问题。个税作为我国主体税种之一,在我国的税收体系中主要起着增加财政收入、调节收入分配的作用。根据国令第707号《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定,自2019年1月1日起施行分类与综合相结合的个人所得税制以及专项扣除。据此,我国的个税课税模式改为分类与综合相结合的方式已成为必然,其中费用扣除作为税收公平化的重要环节对个人所得税有效发挥调节收入分配具有重要的实践意义。新的个人所得税制较以前有了很大的改变,但其基本生计费用扣除仍没建立起动态调整的机制、专项扣除方式单一化,存在着进一步改进的空间。考虑了各项费用的补偿,有利于更好地反映纳税人真实的生活水平,有利于克服费用扣除标准单一化的问题,更好的反映个人所得税的公平性。专项费用扣除的设置能够更好地衡量纳税人的真实税负,有利于为纳税人减轻税负。基于此,为了改善个税的费用扣除体系,本文以个人所得税费用扣除的理论为依据,在分析各项费用的支出概况的前提下借鉴其他国家（地区）的个税费用扣除体系,设计出一套方案。具体而言,本文分为六个部分:第一部分是导论。这一章主要阐述了本文的研究背景以及研究的意义,从有关费用扣除的理论依据、指数化调整以及范围的相关文献做了简要的梳理以及评述,最后,阐述了本文的研究内容与研究方法。第二部分是个税费用扣除的理论基础。这一章叙述了个税费用扣除的类型和方式,分析了个税费用扣除作用于社会公平的原理,为后文的数理分析奠定了理论基础。第三部分是现状简介。这一章主要叙述了我国个人所得税法规的历史沿革并阐述了目前我国个税费用扣除标准设定存在的问题。第四部分是对费用扣除的分析。这一章主要是通过描述各项费用的支出概况来测算个人所得税的基本生计费用标准、各项专项扣除标准应当如何设定。同时,根据测算的各项标准来计算将会产生的总费用扣除数额、总的扣除数额对个人所得税收入的影响。第五部分是国外个税费用扣除标准设定情况。这一章主要叙述了其他国家（地区）的费用扣除标准是如何设定的,并结合我国现行个税的费用扣除标准设定情况,来说明我们可以借鉴的一些设定经验。第六部分是完善个税费用扣除标准的对策建议。这一章主要是在总结国外经验的基础上,同时结合我国费用扣除标准存在的问题对我国未来费用扣除标准设定问题提出建议。
二、谈个人所得税的调节功能（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、谈个人所得税的调节功能（论文提纲范文）
（1）我国个人所得税费用扣除问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 简要述评 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点及不足之处 |
| 2 个人所得税费用扣除的理论基础 |
| 2.1 个人所得税费用扣除的内容 |
| 2.1.1 成本费用扣除 |
| 2.1.2 生计费用扣除 |
| 2.1.3 专项费用扣除 |
| 2.2 个人所得税费用扣除的方式 |
| 2.2.1 据实扣除 |
| 2.2.2 定额扣除 |
| 2.2.3 定率扣除 |
| 2.2.4 定额定率扣除相结合 |
| 2.3 个人所得税费用扣除的原则 |
| 2.3.1 税收公平原则 |
| 2.3.2 财政原则 |
| 2.3.3 税收效率原则 |
| 3 我国个人所得税费用扣除的历史发展及现状 |
| 3.1 个人所得税费用扣除的历史演变 |
| 3.2 我国个人所得税费用扣除的现状 |
| 3.2.1 成本费用扣除 |
| 3.2.2 生计费用扣除 |
| 3.2.3 专项费用扣除 |
| 4 我国个人所得税费用扣除存在的问题 |
| 4.1 费用扣除项目未考虑物价水平的变动 |
| 4.2 专项附加费用扣除标准有待完善 |
| 4.2.1 子女教育扣除标准 |
| 4.2.2 继续教育扣除标准 |
| 4.2.3 住房贷款利息及住房租金扣除标准 |
| 4.2.4 赡养老人扣除标准 |
| 4.2.5 大病医疗扣除标准 |
| 4.3 专项附加扣除制度缺乏具体的配套措施 |
| 5 国外个人所得税费用扣除经验借鉴 |
| 5.1 国外个人所得税费用扣除 |
| 5.1.1 基本生计费用扣除 |
| 5.1.2 专项费用扣除 |
| 5.2 国外个人所得税费用扣除制度对我国的启示 |
| 5.2.1 生计费用扣除的启示 |
| 5.2.2 专项费用扣除方面的启示 |
| 6 完善个人所得税费用扣除的对策 |
| 6.1 完善基本生计费用扣除 |
| 6.1.1 建立基本生计费用指数化调整 |
| 6.1.2 基本生计费用扣除标准更加细化 |
| 6.2 完善专项附加扣除项目 |
| 6.2.1 完善已有的专项附加费用扣除标准 |
| 6.2.2 增设新的专项扣除 |
| 6.3 完善的相关配套措施 |
| 6.3.1 建立涉税信息共享制度 |
| 6.3.2 完善纳税人信息申报系统 |
| 6.3.3 开发涉及费用扣除信息比对和核查系统 |
| 6.3.4 建立纳税人信用等级评价制度 |
| 6.3.5 依法完善自然人管理惩戒手段 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）个人所得税费用扣除制度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与研究意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外文献综述 |
| 1.3.1 国外文献综述 |
| 1.3.2 国内文献综述 |
| 1.3.3 国内外文献综述评价 |
| 1.4 研究内容与研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 论文的创新与不足 |
| 1.5.1 论文的创新 |
| 1.5.2 论文的不足 |
| 2 个人所得税费用扣除的理论分析 |
| 2.1 个人所得税基本减除费用的相关理论 |
| 2.1.1 基本减除费用的概念 |
| 2.1.2 基本减除费用的理论依据 |
| 2.1.3 基本减除费用制度的意义 |
| 2.2 个人所得税专项附加扣除制度的相关理论 |
| 2.2.1 专项附加扣除的概念 |
| 2.2.2 专项附加扣除的理论依据 |
| 2.2.3 专项附加扣除制度的意义 |
| 3 个人所得税费用扣除制度的发展、现状及存在问题 |
| 3.1 个人所得税费用扣除制度的发展与现状 |
| 3.1.1 个人所得税费用扣除制度的发展 |
| 3.1.2 个人所得税费用扣除制度的现状 |
| 3.2 个人所得税费用扣除制度存在的问题 |
| 3.2.1 基本减除费用的调整与物价变动脱节 |
| 3.2.2 专项附加扣除制度不够完善 |
| 3.2.3 未充分考虑纳税人的家庭情况 |
| 3.2.4 配套的征管体系不完善 |
| 4 海外经验借鉴 |
| 4.1 基本减除费用 |
| 4.1.1 英国基本减除费用制度 |
| 4.1.2 美国基本减除费用制度 |
| 4.1.3 日本基本减除费用制度 |
| 4.2 专项附加扣除 |
| 4.2.1 子女教育 |
| 4.2.2 继续教育 |
| 4.2.3 大病医疗 |
| 4.2.4 住房贷款利息和住房租金 |
| 4.2.5 赡养老人 |
| 4.3 启示 |
| 4.3.1 基本减除费用指数化调整 |
| 4.3.2 完善专项附加扣除制度 |
| 5 完善个人所得税费用扣除制度的建议 |
| 5.1 实施基本减除费用指数化调整 |
| 5.2 完善专项附加扣除制度 |
| 5.2.1 扩大子女教育费用扣除的范围 |
| 5.2.2 提高继续教育费用扣除的标准 |
| 5.2.3 实行大病医疗费用按比例扣除 |
| 5.2.4 完善住房贷款利息和住房租金的扣除制度 |
| 5.2.5 完善赡养老人费用扣除范围 |
| 5.2.6 增加特殊扣除项目 |
| 5.3 引入夫妻联合申报 |
| 5.4 完善个人所得税征管体系 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 致谢 |
（3）个人所得税调节作用效果综述（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、个人所得税的功能定位 |
| （一）“收入论”观点 |
| （二）“调节论”观点 |
| （三）“二者兼有论”观点 |
| 三、个人所得税调节作用的效果分析 |
| （一）逆向调节效果 |
| （二）正向调节效果 |
| （三）弱正向调节效果 |
| 四、未来研究展望 |
（4）个人所得税调节收入分配的效应分析 ——以陕西省为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究文献综述 |
| 1.2.1 国外文献研究综述 |
| 1.2.2 国内文献研究综述 |
| 1.2.3 国内外文献评析 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 创新点与不足 |
| 1.4.1 可能的创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 个人所得税调节收入分配的相关理论 |
| 2.1 个人所得税的相关概念 |
| 2.2 个人所得税调节收入分配差距的途径 |
| 2.2.1 税基 |
| 2.2.2 费用扣除 |
| 2.2.3 税率结构 |
| 2.2.4 课税模式 |
| 2.2.5 征收方式和征收管理 |
| 2.3 个人所得税调节收入分配的理论分析 |
| 2.3.1 收入分配理论 |
| 2.3.2 税收公平理论 |
| 2.3.3 最优所得税理论 |
| 3 个人所得税调节收入分配的效应分析——以陕西省为例 |
| 3.1 我国个人所得税制度的历史演变和发展现状 |
| 3.1.1 我国个人所得税制度的历史演变 |
| 3.1.2 我国个人所得税制度发展现状 |
| 3.2 我国居民收入分配差距现状 |
| 3.2.1 总体层面收入分配差距 |
| 3.2.2 居民不同收入来源的收入分配差距 |
| 3.2.3 不同地区间居民收入分配差距 |
| 3.3 陕西省居民收入分配差距现状 |
| 3.3.1 陕西省城镇居民可支配收入差距现状 |
| 3.3.2 陕西省农村居民可支配收入差距现状 |
| 3.3.3 陕西省全体居民收入分配的现状 |
| 3.3.4 陕西省与全国居民收入分配差距 |
| 3.4 陕西省居民收入分配的宏观效应分析 |
| 3.4.1 计算指标公式 |
| 3.4.2 数据来源 |
| 3.4.3 计算和扣除标准 |
| 3.4.4 计算结果和分析 |
| 3.5 陕西省居民收入分配的微观效应分析 |
| 3.5.1 收入结构 |
| 3.5.2 个税缴纳情况 |
| 3.5.3 专项附加扣除情况 |
| 4 制约个人所得税调节收入分配效应的原因 |
| 4.1 国家层面 |
| 4.1.1 综合课税范围太小 |
| 4.1.2 征税范围不够全面 |
| 4.1.3 费用扣除不够灵活 |
| 4.1.4 税率累进结构有待优化 |
| 4.1.5 个人所得税征管效率较低 |
| 4.2 企业层面 |
| 4.2.1 财务人员专业技能有待提高 |
| 4.2.2 个税筹划架构需要调整 |
| 4.3 个人层面 |
| 4.3.1 公民纳税遵从度低 |
| 4.3.2 纳税申报难度增大 |
| 5 加强个人所得税收入分配效应的建议 |
| 5.1 主要研究结论 |
| 5.2 国家层面建议 |
| 5.2.1 以家庭为纳税单位 |
| 5.2.2 采用反列举法扩大税基 |
| 5.2.3 制定合理的费用扣除标准 |
| 5.2.4 优化个人所得税的税率结构 |
| 5.2.5 强化个人所得税征收管理 |
| 5.2.6 健全对内外收入的监管制度 |
| 5.3 企业层面建议 |
| 5.3.1 注重财务人员的继续教育 |
| 5.3.2 重新构建薪酬体系 |
| 5.4 个人层面建议 |
| 5.4.1 发挥主观能动性积极学习 |
| 5.4.2 纳税人与扣缴义务人交叉核对 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
（5）税负公平视角下我国个人所得税改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| (一)选题缘由及研究意义 |
| 1.选题缘由 |
| 2.研究意义 |
| (二)国内外相关研究综述 |
| 1.国外相关研究 |
| 2.国内相关研究 |
| (三)概念、架构及方法 |
| 1.核心概念的界定 |
| 2.研究架构的设计 |
| 3.研究方法的选择 |
| (四)创新之处及研究限度 |
| 1.本项研究的创新点 |
| 2.研究不足 |
| 一、我国个税改革的历程及意义 |
| (一)我国个税改革发展历程及其特征 |
| 1.“三税并存”阶段(1978年-1993年) |
| 2.“分类统一”阶段(1993年-2018年) |
| 3.“小综合+多扣除”阶段(2018年8月-至今) |
| (二)我国新个税改革的背景及意义 |
| 1.新个税改革是推进国家治理体系建设的重要体现 |
| 2.新个税改革是我国向现代化税制改革的良好开端 |
| 3.税制要素设定调整促进税负分配更加公平、合理 |
| 二、我国个税税负不公平问题及原因分析 |
| (一)个税税负不公平的主要表现 |
| 1.纳税单位范围界定模糊 |
| 2.税基范围设置有限 |
| 3.税率设计不够合理 |
| 4.费用扣除指标设置缺乏灵活性 |
| 5.征管方式较为粗放 |
| (二)税负不公平问题的主要原因 |
| 1.法律层面 |
| 2.税制要素方面 |
| 3.配套措施方面 |
| 三、个人所得税税制的国际比较 |
| (一)国际个税税制的类型及特点 |
| (二)国外典型国家个税税制及其税负公平性 |
| 1.美国综合所得税制及其税负公平性 |
| 2.英国综合与分类所得税制及其税负公平性 |
| 3.俄罗斯综合所得税制及其税负公平性 |
| (三)国外典型国家税负公平问题对我国的启示 |
| 四、完善我国个税税制的对策建议 |
| (一)制度建设方面 |
| 1.制定税收基本法夯实个税法律基础 |
| 2.细化个税法推进个税改革顺利实施 |
| 3.完善税收征管法促进个税改革公平性 |
| (二)税制要素设计方面 |
| 1.合理界定纳税单位范围 |
| 2.拓宽税基范围、优化税率结构 |
| 3.合理规范费用扣除申报制度 |
| 4.改革完善个税征管方式 |
| (三)配套改革措施 |
| 1.设立公民个人财产登记制度 |
| 2.实行纳税申报激励 |
| 3.搭建协护税平台、健全税务稽查处罚机制 |
| 4.积极推行税务代理 |
| 5.完善税务救济制度 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）个人所得税专项附加扣除的收入再分配效应分析 ——基于中国家庭追踪调查数据的微观模拟（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 我国个人所得税功能定位 |
| 1.2.2 个人所得税整体收入再分配效应 |
| 1.2.3 专项附加扣除政策收入再分配效应 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究方法与框架 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 研究贡献与不足 |
| 1.4.1 研究贡献 |
| 1.4.2 研究不足 |
| 2 个税专项附加扣除影响收入再分配的理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 个人所得税专项附加扣除 |
| 2.1.2 收入再分配 |
| 2.2 理论分析 |
| 2.2.1 劳动再生产理论 |
| 2.2.2 税收公平理论 |
| 2.3 作用机理 |
| 2.3.1 专项附加扣除对收入再分配的影响 |
| 2.3.2 税收征管水平对收入再分配的影响 |
| 3 个税专项附加扣除政策分析 |
| 3.1 专项附加扣除政策实施意义 |
| 3.1.1 子女教育、继续教育 |
| 3.1.2 大病医疗 |
| 3.1.3 住房贷款利息、住房租金 |
| 3.1.4 赡养老人 |
| 3.2 专项附加扣除政策存在问题 |
| 3.2.1 专项附加扣除标准过于简单 |
| 3.2.2 专项附加扣除范围略显狭窄 |
| 3.2.3 专项附加扣除主体不够科学 |
| 4 个税专项附加扣除收入再分配效应的测算分析 |
| 4.1 测算方法分析 |
| 4.1.1 指数衡量法 |
| 4.1.2 累进性测度法 |
| 4.2 专项附加扣除微观模拟规则设定 |
| 4.2.1 收入 |
| 4.2.2 个人基本扣除 |
| 4.2.3 专项附加扣除 |
| 4.3 收入分布及其个人所得税估算 |
| 4.3.1 不同收入组收入分布及个人所得税估算 |
| 4.3.2 不同年龄段收入个人所得税估算 |
| 4.4 专项附加扣除收入再分配效应分析 |
| 4.4.1 全国个税改革的收入再分配效应估算结果 |
| 4.4.2 不同收入区间个税改革的收入再分配效应估算结果 |
| 4.4.3 不同收入组内个税改革的收入再分配效应估算结果 |
| 4.5 研究小结 |
| 5 提高个税专项附加扣除收入再分配效应的政策建议 |
| 5.1 调整个人所得税制的税率结构 |
| 5.2 优化专项附加扣除的政策设计 |
| 5.2.1 促进税收量能负担原则实现 |
| 5.2.2 细化专项附加扣除标准设定 |
| 5.2.3 实行个税浮动扣除调整机制 |
| 5.2.4 重新界定个税纳税单位范畴 |
| 5.3 加强财政政策的收入调节作用 |
| 5.4 完善个税征收的配套实施方法 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）基于二维公平的我国个人所得税费用扣除制度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景和研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点及不足 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 我国个人所得税费用扣除的理论分析 |
| 2.1 个人所得税费用扣除的理论基础 |
| 2.2 个人所得税费用扣除的理论依据 |
| 2.2.1 税收公平原则 |
| 2.2.2 财政收入原则 |
| 2.2.3 税收效率原则 |
| 2.3 个人所得税费用扣除的分类 |
| 3 我国个人所得税费用扣除制度发展历程及现状 |
| 3.1 我国个人所得税改革背景 |
| 3.2 我国个人所得税费用扣除制度发展历程 |
| 3.3 我国个人所得税费用扣除制度现状 |
| 4 我国个人所得税费用扣除存在的问题 |
| 4.1 我国个人所得税费用扣除宏观层面存在的问题 |
| 4.1.1 费用扣除标准未设立自动调整机制 |
| 4.1.2 费用扣除标准未考虑地区差异因素 |
| 4.2 我国个人所得税费用扣除微观层面存在的问题 |
| 4.2.1 费用扣除标准未充分考虑家庭因素 |
| 4.2.2 费用扣除标准未充分考虑个人差别因素 |
| 5 国外个人所得税费用扣除制度经验借鉴 |
| 5.1 国外个人所得税费用扣除制度概述 |
| 5.1.1 美国个人所得税费用扣除制度 |
| 5.1.2 英国个人所得税费用扣除制度 |
| 5.1.3 日本个人所得税费用扣除制度 |
| 5.1.4 印度个人所得税费用扣除制度 |
| 5.2 启示与经验 |
| 5.2.1 改善费用扣除方式 |
| 5.2.2 完善专项扣除项目 |
| 6 完善我国个人所得税费用扣除的政策建议 |
| 6.1 实行费用扣除标准自动调整机制 |
| 6.2 实行费用扣除标准区域差异化机制 |
| 6.3 实行费用扣除标准家庭差异化机制 |
| 6.3.1 实行家庭申报扣除机制 |
| 6.3.2 调整家庭费用扣除标准 |
| 6.4 实行费用扣除标准个人差异化机制 |
| 6.5 政策实行的顾虑 |
| 7 总结 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）基于收入分配公平视角的税制结构优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究的背景与意义 |
| 1.1.1 研究的背景 |
| 1.1.2 研究的意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 税收调节收入分配的功能与作用 |
| 1.2.2 税制结构对居民收入分配的影响 |
| 1.2.3 税制结构对要素收入分配的影响 |
| 1.2.4 税制结构的选择与优化 |
| 1.3 研究述评 |
| 1.4 研究目标和研究内容 |
| 1.4.1 研究目标 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 1.5 研究方法和技术路线图 |
| 1.5.1 研究方法 |
| 1.5.2 技术路线图 |
| 1.6 创新与不足之处 |
| 1.6.1 创新之处 |
| 1.6.2 不足之处 |
| 第2章 收入分配与税制结构的理论基础 |
| 2.1 收入分配理论 |
| 2.1.1 马克思主义分配公平理论 |
| 2.1.2 福利经济学的收入分配理论 |
| 2.1.3 新剑桥学派的收入分配理论 |
| 2.1.4 皮凯蒂的收入分配理论 |
| 2.2 税制结构理论 |
| 2.2.1 税收分类理论 |
| 2.2.2 税制结构模式选择理论 |
| 2.3 税制结构调节要素收入分配的理论基础 |
| 2.3.1 货劳税的要素收入分配效应 |
| 2.3.2 所得税的要素收入分配效应 |
| 2.3.3 财产税的要素收入分配效应 |
| 2.4 税制结构调节居民收入分配的理论基础 |
| 2.4.1 货劳税对居民收入分配的影响 |
| 2.4.2 财产税对居民收入分配的影响 |
| 2.4.3 所得税对居民收入分配的影响 |
| 第3章 我国税制结构的演进与现状 |
| 3.1 我国税制改革历程 |
| 3.1.1 计划经济时期 |
| 3.1.2 有计划的商品经济时期 |
| 3.1.3 社会主义市场经济时期 |
| 3.2 我国税制结构的演进 |
| 3.2.1 货劳税的结构变化 |
| 3.2.2 所得税的结构变化 |
| 3.2.3 财产税的结构变化 |
| 3.3 我国税制结构的现状 |
| 3.3.1 货劳税内部结构 |
| 3.3.2 所得税内部结构 |
| 3.3.3 财产税内部结构 |
| 3.3.4 直接税、间接税结构 |
| 第4章 税制结构对要素收入分配的影响 |
| 4.1 模型构建的理论基础 |
| 4.2 模型构建、变量选择和数据处理 |
| 4.2.1 模型构建 |
| 4.2.2 变量选择 |
| 4.2.3 数据来源与处理 |
| 4.3 相关检验及估计方法 |
| 4.4 税制结构对劳动收入分配影响的实证结果分析 |
| 4.4.1 解释变量对劳动收入份额的影响 |
| 4.4.2 控制变量对劳动收入份额的影响 |
| 4.5 税制结构对资本收入分配影响的实证结果分析 |
| 4.5.1 解释变量对资本收入份额的影响 |
| 4.5.2 控制变量对资本收入份额的影响 |
| 4.6 税制结构对区域要素收入分配的影响 |
| 4.6.1 货劳税的影响 |
| 4.6.2 所得税的影响 |
| 4.6.3 财产税的影响 |
| 4.7 实证小结 |
| 第5章 税制结构对居民收入分配的影响 |
| 5.1 税制结构对居民收入分配的总体效应分析 |
| 5.1.1 模型设计 |
| 5.1.2 变量设定 |
| 5.1.3 数据处理 |
| 5.1.4 实证结果与分析 |
| 5.2 税制结构对区域居民收入分配影响的实证分析 |
| 5.2.1 非参数可加模型构建的理论基础 |
| 5.2.2 模型构建、变量设定与检验 |
| 5.2.3 实证结果及分析 |
| 5.3 实证小结 |
| 第6章 税制结构的国际比较与我国税制结构的问题 |
| 6.1 发达国家的税制结构比较 |
| 6.1.1 发达国家税制结构的演进与现状 |
| 6.1.2 发达国家税制结构的收入分配效应比较 |
| 6.2 发展中国家的税制结构比较 |
| 6.2.1 发展中国家税制结构的现状 |
| 6.2.2 发展中国家税制结构的收入分配效应比较 |
| 6.3 我国税制结构现存的问题 |
| 6.3.1 税制结构未能更好促进收入分配公平 |
| 6.3.2 税制结构未能充分发挥经济稳定与发展职能 |
| 第7章 促进收入分配公平的税制结构优化路径 |
| 7.1 税制结构优化的总体思路 |
| 7.1.1 以“公平优先、兼顾效率”为税制结构优化的基本理念 |
| 7.1.2 以打造均衡的“双主体”为税制结构优化的基本方向 |
| 7.1.3 以构建合理的要素收入分配和区域收入分配机制为着力点 |
| 7.2 税制结构优化的具体措施 |
| 7.2.1 货劳税的调整与完善 |
| 7.2.2 所得税的调整与完善 |
| 7.2.3 财产税的调整与完善 |
| 7.3 推进其他配套措施的完善 |
| 7.3.1 建立第三方信息披露制度 |
| 7.3.2 加强税收信用制度建设,完善个人收入信息体系 |
| 7.3.3 利用大数据技术提升税收征管能力和法治化水平 |
| 第8章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）税收公平视域下我国个人所得税课税模式改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景和研究意义 |
| 一、研究背景 |
| (一)我国个人所得税课税模式改革的缘由 |
| (二)我国个人所得税课税模式改革的实质 |
| (三)我国个人所得税课税模式改革的愿景 |
| 二、研究意义 |
| (一)理论意义 |
| (二)实践意义 |
| (三)社会意义 |
| 第二节 国内外研究现状 |
| 一、国外研究现状 |
| (一)主张实行分类所得课税模式的研究现状 |
| (二)主张实行综合所得课税模式的研究现状 |
| (三)主张实行分类综合所得课税模式的研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| (一)个人所得税课税模式利弊的研究现状 |
| (二)个人所得税课税模式影响因素的研究现状 |
| (三)个人所得税课税模式选择的研究现状 |
| 第三节 研究思路、研究方法及创新之处 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 三、创新之处 |
| 第二章 个人所得税课税模式改革的基本原则 |
| 第一节 个人所得税课税模式改革的首要原则:税收法定原则 |
| 一、税收法定原则的溯源 |
| 二、税收法定原则的涵义 |
| 三、税收法定原则的作用 |
| 第二节 个人所得税课税模式改革的核心原则:税收公平原则 |
| 一、税收公平原则的溯源 |
| 二、税收公平原则的涵义 |
| 三、税收公平原则的作用 |
| 第三节 个人所得税课税模式改革的辅助原则:税收效率原则 |
| 一、税收效率原则的溯源 |
| 二、税收效率原则的涵义 |
| 三、税收效率原则的作用 |
| 第三章 个人所得税课税模式的划分与比较 |
| 第一节 个人所得税课税模式的类型及其特点 |
| 一、分类所得课税模式的概念、内涵及特点 |
| (一)分类所得课税模式的概念 |
| (二)分类所得课税模式的内涵 |
| (三)分类所得课税模式的特点 |
| 二、综合所得课税模式的概念、内涵及特点 |
| (一)综合所得课税模式的概念 |
| (二)综合所得课税模式的内涵 |
| (三)综合所得课税模式的特点 |
| 三、分类综合所得课税模式的概念、内涵及特点 |
| (一)分类综合所得课税模式的概念 |
| (二)分类综合所得课税模式的内涵 |
| (三)分类综合所得课税模式的特点 |
| 第二节 个人所得税课税模式划分的理论依据 |
| 一、区别定性说 |
| 二、支付能力说 |
| 三、二元课税说 |
| 第三节 个人所得税课税模式的公平价值与效率价值比较 |
| 一、分类所得课税模式的公平价值与效率价值比较 |
| 二、综合所得课税模式的公平价值与效率价值比较 |
| 三、分类综合所得课税模式的公平价值与效率价值比较 |
| 第四章 我国个人所得税课税模式公平价值的评判 |
| 第一节 我国个人所得税课税模式的发展历程 |
| 一、 “三税并存”时期(1978 年-1993 年) |
| 二、 “分类统一”时期(1993 年-2018 年) |
| 三、 “小综合+多扣除”时期(2018 年-至今) |
| 第二节 我国个人所得税课税模式各时期的主要特征 |
| 一、“三税并存”时期课税模式的特点 |
| 二、“分类统一”时期课税模式的特点 |
| 三、“小综合+多扣除”时期课税模式的特点 |
| 第三节 我国个人所得税课税模式公平价值的缺失 |
| 一、纳税单位公平价值的缺失 |
| 二、税基公平价值的缺失 |
| 三、税率公平价值的缺失 |
| 四、费用扣除公平价值的缺失 |
| 五、征管方式公平价值的缺失 |
| 六、税收优惠公平价值的缺失 |
| 第五章 个人所得税课税模式的国际比较 |
| 第一节 国外个人所得税课税模式的发展历程 |
| 一、个人所得税课税模式的第一次转型 |
| 二、个人所得税课税模式的第二次转型 |
| 第二节 国外个人所得税不同课税模式的特色 |
| 一、分类所得课税模式的特色 |
| (一)黎巴嫩课税模式的特色 |
| (二)也门课税模式的特色 |
| 二、综合所得课税模式的特色 |
| (一)美国课税模式的特色 |
| (二)德国课税模式的特色 |
| 三、分类综合所得课税模式的特色 |
| (一)英国课税模式的特色 |
| (二)日本课税模式的特色 |
| 第三节 国外个人所得税不同课税模式的启示 |
| 一、分类所得课税模式的启示 |
| (一)纳税主体分为居民和非居民 |
| (二)依据分类所得进行课税 |
| (三)采用比例税率和累进税率 |
| (四)费用扣除项目有限 |
| (五)税收抵免范围较窄 |
| (六)采取源泉扣缴和自行申报制度 |
| 二、综合所得课税模式的启示 |
| (一)纳税主体分为居民和非居民 |
| (二)依据综合所得进行课税 |
| (三)采用超额累进税率 |
| (四)费用扣除项目宽泛 |
| (五)税收抵免范围广泛 |
| (六)采取代扣代缴和自行申报制度 |
| 三、分类综合所得课税模式的启示 |
| (一)纳税主体分为居民和非居民 |
| (二)依据分类所得和综合所得分别课税 |
| (三)采用比例税率和累进税率 |
| (四)费用扣除项目较多 |
| (五)税收抵免范围较广 |
| (六)采取源泉扣缴和自行申报制度 |
| 第六章 推进我国分类综合所得课税模式实现的路径探索 |
| 第一节 推进分类综合所得课税模式实现的构想 |
| 一、明确分类综合所得课税模式的目标 |
| (一)满足社会和经济的发展需求 |
| (二)体现个人所得税的公平价值 |
| (三)切实减轻纳税人的税收负担 |
| 二、实行分类综合所得课税模式的必要性 |
| (一)分类综合所得课税模式是实现税收公平的有效手段 |
| (二)分类综合所得课税模式是我国个税改革的政策导向 |
| (三)分类综合所得课税模式是当前经济发展的最佳模式 |
| 三、实行分类综合所得课税模式的可行性 |
| (一)经济层面的可行性 |
| (二)法律层面的可行性 |
| (三)征管层面的可行性 |
| 四、实施分类综合所得课税模式的步骤 |
| (一)初始阶段的步骤 |
| (二)巩固阶段的步骤 |
| (三)提升阶段的步骤 |
| 第二节 实现分类综合所得课税模式的法律逻辑路径 |
| 一、尽快制定《税收基本法》以夯实税制改革的法律基础 |
| 二、深入细化《个人所得税法》以推进个税改革的顺利进行 |
| 三、加强完善《税收征收管理法》以促进个税改革的公平正义 |
| 第三节 实现分类综合所得课税模式的税制要素路径 |
| 一、重新界定个税纳税单位范畴 |
| 二、适时扩大综合所得计征范围 |
| 三、优化调整个人所得税率结构 |
| 四、合理规范费用扣除申报制度 |
| 五、改革完善个税征收管理方式 |
| 六、规范健全个税税收优惠政策 |
| 第四节 实现分类综合所得课税模式的配套改革路径 |
| 一、设立个人财产登记制度 |
| 二、实行纳税申报激励制度 |
| 三、加强税务稽查处罚机制 |
| 四、搭建协税护税网络平台 |
| 五、积极推行税务代理制度 |
| 六、切实完善税收救济制度 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附件 |
（10）我国个人所得税费用扣除标准研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述与述评 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 简要述评 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 可能的创新 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 个人所得税费用扣除的理论基础 |
| 2.1 个人所得税费用扣除的类型 |
| 2.1.1 成本费用扣除 |
| 2.1.2 生计费用扣除 |
| 2.1.3 其他法定扣除 |
| 2.2 个人所得税费用扣除的方式 |
| 2.2.1 据实扣除 |
| 2.2.2 定额扣除 |
| 2.2.3 定率扣除 |
| 2.2.4 定额定率扣除相结合 |
| 2.3 个人所得税费用扣除的理论依据 |
| 2.3.1 社会再生产理论 |
| 2.3.2 税收公平理论 |
| 2.3.3 收入分配理论 |
| 第3章 我国个人所得税费用扣除的现状及存在的问题 |
| 3.1 个人所得税费用扣除标准的演变 |
| 3.2 个人所得税费用扣除标准存在的问题 |
| 3.2.1 基本生计费用扣除缺乏弹性 |
| 3.2.2 专项扣除模式单一 |
| 第4章 个人所得税费用扣除的分析 |
| 4.1 基本生计费用扣除标准的确定 |
| 4.1.1 基本生计费用的支出概况 |
| 4.1.2 基本生计费用的费用扣除标准测算 |
| 4.2 子女教育费用扣除标准的确定 |
| 4.2.1 支出概况 |
| 4.2.2 基本扣除标准测算 |
| 4.2.3 对个人所得税税收收入的影响 |
| 4.3 房屋租金费用扣除标准的确定 |
| 4.3.1 支出概况 |
| 4.3.2 基本扣除标准测算 |
| 4.3.3 个人所得税税收收入的影响 |
| 4.4 住房贷款利息扣除标准的确定 |
| 4.4.1 支出概况 |
| 4.4.2 基本扣除标准测算 |
| 4.4.3 对个人所得税税收收入的影响 |
| 4.5 医疗费用扣除标准的确定 |
| 4.5.1 支出概况 |
| 4.5.2 基本扣除标准测算 |
| 4.5.3 对个人所得税税收收入的影响 |
| 4.6 继续教育费用扣除标准的确定 |
| 4.6.1 支出概况 |
| 4.6.2 基本扣除标准测算 |
| 4.6.3 对个人所得税税收收入的影响 |
| 第5章 其他国家(地区)个人所得税费用扣除标准经验借鉴 |
| 5.1 其他国家(地区)个人所得税费用扣除标准 |
| 5.1.1 基本生计费用扣除标准设定情况 |
| 5.1.2 子女教育费用扣除标准设定情况 |
| 5.1.3 房屋租金费用扣除标准设定情况 |
| 5.1.4 住房贷款利息费用扣除标准设定情况 |
| 5.1.5 医疗费用扣除标准设定情况 |
| 5.1.6 继续教育费用扣除标准设定情况 |
| 5.2 其他国家(地区)个人所得税费用扣除标准对我国的启示 |
| 5.2.1 基本生计费用扣除 |
| 5.2.2 专项扣除 |
| 第6章 完善个人所得税费用扣除标准的对策建议 |
| 6.1 基本生计费用扣除 |
| 6.1.1 基本生计费用扣除标准 |
| 6.1.2 基本生计费用指数化 |
| 6.2 完善专项扣除 |
| 6.2.1 医疗费用扣除 |
| 6.2.2 子女教育扣除 |
| 6.2.3 继续教育费扣除 |
| 6.2.4 房屋租金费用的扣除 |
| 6.2.5 住房抵押贷款利息费用的扣除 |
| 6.2.6 意外损失扣除 |
| 6.2.7 残障人士专项扣除 |
| 6.3 建立纳税人信用等级评价制度 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、谈个人所得税的调节功能（论文参考文献）
- [1]我国个人所得税费用扣除问题研究[D]. 王薇. 江西财经大学, 2021(10)
- [2]个人所得税费用扣除制度研究[D]. 李海燕. 河北经贸大学, 2021(02)
- [3]个人所得税调节作用效果综述[J]. 张慧珍. 北方经贸, 2020(10)
- [4]个人所得税调节收入分配的效应分析 ——以陕西省为例[D]. 王雅璠. 西安理工大学, 2020(01)
- [5]税负公平视角下我国个人所得税改革研究[D]. 刘永春. 内蒙古大学, 2020(01)
- [6]个人所得税专项附加扣除的收入再分配效应分析 ——基于中国家庭追踪调查数据的微观模拟[D]. 马逸君. 苏州大学, 2020(03)
- [7]基于二维公平的我国个人所得税费用扣除制度研究[D]. 孙小雪. 河南财经政法大学, 2020(07)
- [8]基于收入分配公平视角的税制结构优化研究[D]. 谭飞. 江西财经大学, 2019(07)
- [9]税收公平视域下我国个人所得税课税模式改革研究[D]. 刘娟. 华南理工大学, 2019(01)
- [10]我国个人所得税费用扣除标准研究[D]. 吴羽佳. 江西财经大学, 2019(01)