一、试论市场经济体制下的企业审计（论文文献综述）
顾影[1]（2021）在《政府审计、国有资产保值增值与国企社会责任》文中提出21世纪初期,“新常态”成为我国经济社会发展的新模式。新发展亟需新理念的引领,由此,“创新、协调、绿色、开放、共享”的新理念应运而生。作为微观经济的主力军,企业社会责任,构建着微观经济主体与新发展理念之间的桥梁和路径。而国有企业,作为社会主义市场经济体制之下的必然存在,对“国有企业社会责任”的研究,带有必要性、紧迫性和现实性。政府审计,属于国家治理体系中监督控制系统的“免疫系统”,具备预防、揭示和抵御功能。通过“财政预算执行审计”等方式,政府审计对国有企业的运营进行监督,完善公司内部控制体系、遏制企业高层管理人员过度消费的冲动、减少企业过度投资现象等等,最终,强化国有企业的治理体系。目前,关于“政府审计对企业社会责任的作用及影响路径”研究还较少。国有资产保值增值,是国有企业最基本的追求,同时,也是国资委判断国有企业当年运营状况的主要依据。其一,国有资产保值增值是国有企业应承担的经济责任;其二,反映着国有企业的资产运营状况和效益。由此,本文尝试解决以下问题:从理论出发,国有资产保值增值与国企社会责任有怎样的关系?政府审计能否促进国有企业更好地承担和践行社会责任?而作为国有企业特殊的财务指标,在国有资产保值增值状况不一的情况下,政府审计对国企社会责任的影响是否会发生变化,以及如何变化?本文以2009-2018年我国97家中央企业（集团）直接或间接控制的、沪深A股上市公司作为初始样本和研究对象,在对企业社会责任、国有企业社会责任和国有资产保值增值等概念进行明确后,做出了理论层面上的分析和初步假设;经过客观的数据搜集和实证检验过程,探究了政府审计、国有资产保值增值和国有企业社会责任的关系。在促进国有企业更好地履行社会责任和强化政府审计的功能研究方面,提供了些许参考。最终,实证结果显示:第一,政府审计与国有企业社会责任呈正相关关系,即政府审计可以促进国有企业更好地履行社会责任。第二,国有资产保值增值能促进政府审计对国有企业的正面影响,即国有资产的保值增值情况越好,政府审计对国有企业履行社会责任的促进效果越明显。
马薇[2]（2019）在《国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革研究》文中进行了进一步梳理审计监督作为国家权力监督体系中的一项关键制度安排,通过权力监督权力的根本形式发挥制约功能,进而在提升公共资源配置效率、维护国家财政经济安全、提升政府效能、促进廉政建设等方面具有无可替代的重要作用。进入新时代,审计监督建设愈发显得迫切。为此,党的十九大明确提出“改革审计管理体制”的总体要求。这意味着审计领域的改革将要走进“深水区”,触碰深层次的体制、结构等问题,以更好发挥审计监督在党和国家监督体系中的重要作用。在党中央已然进行审计管理体制改革之时,地方层面上的跟进和创新情况更为值得关注。在习近平新时代中国特色社会主义思想的指导下,地方各级政府和审计机关既坚决执行党中央、国务院和审计署的改革部署,又结合本地特色实现创新发展,使得地方审计管理体制改革“始终在路上”。作为国家治理中的一项基础性制度安排,随着国家治理现代化进程的加快和深入,现行的地方审计管理体制在诸多方面上已然无法适应国家治理现代化的现实要求,因而推进地方审计管理体制改革具有了显着地必要性。事实上,国家治理现代化进程已然为地方审计管理体制改革的目标、内容、过程、趋向等提出了具体的要求,以更好地服务于国家治理现代化进程。为在国家治理现代化背景下有效开展分析研究,本文基于已有研究成果梳理以及国家治理理论、公共受托责任理论等相关理论工具,搭建起了国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的分析框架。它由内外两部分组成,在内部主要由组织、权力、制度、机制等要素构成;在外部则由党的领导、审计体制、审计价值构成。从历史的角度来看,我国审计管理体制先后经历旧审计阶段、红色审计阶段、现代审计阶段、新时代审计阶段四个时期。通过回顾和梳理历史,能够清晰认识其发展成就,并归纳出发展规律以更深入的理解审计制度建设的“中国特色之路”。当然,现阶段的地方审计管理体制依然存在诸多不足。基于分析框架,这主要体现在组织设置与国家治理需求不相匹配、权力划分与国家治理趋势相违背、审计制度与国家治理体系相互脱节、审计机制与国家治理现代化运行难以契合。针对现实困境,部分地区已经展开了改革尝试。本文选取南京、广州、重庆、贵阳四地进行个案研究和比较分析,既具象化展示当下地方审计管理体制改革的现状,也试图从典型案例中获得建设性启示。基于分析框架和案例研究,本文提出,在国家治理现代化背景下推进地方审计管理体制改革应当首先明确两个前提条件,即价值取向和审计体制模型。前者包含坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,强调国家审计服务国家治理的内在规定性以及独立性、权威性、专业性价值的树立;后者则强调应保持行政型审计体制基本不变。在此基础上,国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的实施路径应当从组织、权力、制度、机制四个方面上具体展开。其中,组织设置包括审计机构的增减、地方审计委员会的建设以及组织关系厘定;权力优化涉及管理权限确认、审计职能转型和权力清单制度建设;制度建设既要注重静态层面上的良法和制度建设,也要注重程序设计以保证动态层面上的依法执法落实;机制修缮则分为内生机制、外部机制和联接机制三个方面。这四部分既相互独立,发挥独特作用,又相互统一,共同构成地方审计管理体制改革内容。总之,推进地方审计管理体制改革是贯彻落实党的十九大精神的重要体现,是紧跟党中央和国家有关审计改革步伐的重要举措,亦是推进地方审计事业发展的根本出路。
徐纯[3]（2017）在《我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法》文中进行了进一步梳理2014年10月,中共十八届四中全会提出,要完善国家审计制度,保障依法独立行使审计监督权。2015年12月8日,中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及《关于实行审计全覆盖的实施意见》等文件,指出要加大改革创新力度,完善审计制度,健全有利于依法独立行使审计监督权的审计管理体制。2016年5月17日,审计署在《“十三五”国家审计工作发展规划》中进一步强调,要完善审计制度,加大审计力度,创新审计方式,提升审计能力,提高审计效率,依法独立行使审计监督权,更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。近年来,在党和政府的重要文献中,多次强调要完善国家审计制度,这既是对过去三十多年审计工作的肯定,更是对未来审计监督在国家治理体系和治理能力现代化进程中,继续发挥更大作用的深切期待和更高的要求。我国国家审计机关自1983年成立以来,在维护人民群众根本利益、推动民主法治建设、维护财政经济秩序、维护国家经济安全、推进改革发展、强化权力监督等方面发挥了重要作用。随着我国大力推进国家治理体系和治理能力现代化,国家审计在国家治理体系中的地位进一步提高。全面深化改革和国家治理现代化不仅为我国国家审计带来了前所未有的发展良机,也对国家审计提出了更高的要求。因此,在我国大力推进国家治理现代化之际,研究如何进一步完善与国家治理体系现代化要求相适应的国家审计制度,从而更好地发挥国家审计在国家治理中的作用成为了当今的重要课题。古人有云:“以铜为鉴,可以正衣冠;以人为鉴,可以明得失;以史为鉴,可以知兴替。”历史总是可以给人以启迪和明鉴。从一定意义上讲,一部审计史也是一部国家的兴衰史,是一部国家治理发展史,是一部不同利益博弈、不同思想交锋、不同文化碰撞、不同制度更替的历史（刘家义,2015）。通过梳理我国国家审计制度自1983年以来的历史发展脉络,阐明国家审计制度演进的基本过程和规律,为进一步完善现代国家审计制度提供分析依据。目前学术界关于国家审计制度变迁的文献资料不多,相关研究也主要集中于国家审计制度的某一具体领域,如绩效审计制度、环境审计制度、预算审计制度等;或者集中于国家审计制度的某一具体内容,如国家审计制度的文化变迁、审计对象的变迁、审计目的的变迁等,;亦或是集中于对国家审计制度变迁某一具体方面的研究,如审计制度变迁的表现、制度变迁的动因或者制度变迁的路径。为了进一步促进现代国家审计制度的完善,并为审计制度的创新与发展提供理论依据和政策建议,因此有必要全面详细地梳理国家审计制度变迁的发展脉络。基于内容分析法,本文以1995年至2015年审计署发布的《关于上一年度中央预算执行情况和其他财政收支的审计工作报告》（下文简称“政府审计工作报告”）、1984年至2016年历任审计长在全国审计工作会议上所作的报告（下文简称“审计工作会议报告”）以及2003年至2016年审计署发布的审计结果公告等文本资料为研究切入点,梳理和把握从1983年我国现代国家审计制度建立至今的发展变化情况,透过这些国家审计报告及公告内容的发展演变来折射国家审计制度的历史变迁过程,从而使内容描述获得了一定的历史价值。本文既从原理上阐明国家审计制度的产生和发展动因,又通过历史考察阐明国家审计制度演进的一般过程及变化发展规律,从而为现代国家审计制度的创新与发展提供了依据,本研究具有重要的理论意义和现实意义。本文分为九章,各章的主要内容如下:第一章:导论。本章介绍本了本文的研究背景和研究意义,阐述本文的的研究思路和研究方法,制定了研究框架和各章写作安排。本章是本文的整体规划。第二章:文献综述。本章阐述了国家审计制度变迁和内容分析法的相关研究,发现关于国家审计制度变迁的研究主要集中在审计制度变迁的过程、审计制度变迁的动因以及审计制度变迁的路径三个方面;关于内容分析法的研究主要集中在描述性分析、比较分析、情感分析、趋势分析和可读性分析五个方面。本章通过文献综述,发现研究机会,这是本文的研究前提。第三章:理论基础。本章首先对公共受托责任理论、免疫系统理论、国家良治理论以及新公共管理理论进行深入辨析后,提出社会公共活动中的利益冲突和信息不对称问题是国家审计制度产生的基础。然后,结合近代制度学派制度变迁理论、新制度学派制度变迁理论、马克思主义制度变迁理论以及我国制度经济学家的主要观点,探究了我国国家审计制度变迁的动因。第四章:国家审计制度的理论分析框架。本章构建了由国家审计体制和国家审计机制两部分内容组成的国家审计制度理论分析框架。基于国家审计在国家治理中的地位、国家审计功能、国家审计根本目标和国家审计组织体制,探讨了国家审计体制。从审计组织方式、审计实施方式、审计评价方式、审计结论作出、审计报告方式、审计成果运用和审计人员管理等七个方面分析了国家审计机制。通过构建该理论框架,为后文进一步研究国家审计制度的变迁奠定基础。第五章:国家审计制度变迁的过程。本章基于国家审计制度的理论分析框架,以政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告为研究切入点,运用内容分析法对以上报告及公告进行词频分析、关键词分析、语义网分析、聚类分析、情感分析以及主题分析,全面细致地梳理和把握了从1983年我国现代国家审计制度确立至今的发展变化情况,透过这些国家审计报告及公告内容的发展演变折射国家审计制度的历史变迁过程。第六章:国家审计报告及公告的可读性分析。本章运用中文可读性公式分别计算政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告的的可读性得分,并与相关审计信息接收者的受教育程度相配比,在此基础上综合评价政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告的可读性水平,检验国家审计信息的传递效率和效果。第七章:国家审计制度变迁的动因分析。本章基于国家审计制度变迁的理论分析,探讨了国家审计制度变迁发展的根本原因和直接原因。其中,根本原因是国家治理中利益相关者的利益冲突和协调,直接原因是政治、经济、法律、文化以及技术环境的变化促进了国家审计在国家治理中的地位和作用的提升。第八章:完善国家审计制度的政策建议。本章从创新国家审计的对象和内容、创新国家审计的方式方法、完善审计结果报告及公告制度、完善审计结果落实制度四方面提出了完善国家审计制度的具体政策建议。第九章:研究结论与未来展望。本章对全文的主要研究结论和研究局限性进行了总结,并对国家审计制度和内容分析法的后续研究方向和领域进行了展望。从主要方面归纳,本文的创新点集中体现在以下方面:一、创造性地将内容分析法运用于国家审计研究目前,国外学者将内容分析法广泛应用于新闻传播学、图书情报学、社会学、心理学、行为学等社会科学领域。在国内,内容分析法也已被逐步运用于新闻传播学、社会学、图书情报学、管理学等领域,但还没有专家学者将内容分析法运用于审计领域的研究,尤其是国家审计研究。本文运用内容分析法研究国家审计-制度的变迁问题,一方面拓展了内容分析法的运用范围,另一方面,为研究国%审计问题提供了崭新的研究方法。可读性分析是内容分析法的重要内容。本文创造性地运用中文可读性公式研究国家审计报告及公告的可读性水平。目前,我国学者针对中文可读性的研究主要是借鉴外国学者发明的可读性公式,如Flesch公式、Lix指数等,研究中英文教材、文学作品、新闻报道以及上市公司年报、内部控制报告、企业社会责任报告等的可读性问题。但不足之处在于直接借用英文可读性公式来测量中文文本,由于中英文句子结构和文字构造都不尽相同,这不免会造成削足适履的尴尬情形。本文基于台湾学者宋曜廷（2013）和刘忆年（2015）开发的中文可读性公式,综合研究了国家审计报告及公告的可读性问题,拓展了国家审计的研究空间。此外,本文还开发了研究国家审计报告的情感词典。Tim&Bill（2011）通过研究1994年至2008年间上市公司年度报表,发现根据《哈佛词典》的释义,在报告中有四分之三被认定为是消极词汇的词语在财务领域并不是消极词汇。同样地,在《辞海》或者《现代汉语词典》中被定义为消极的词汇在审计研究领域也不一定是消极词汇。基于此,本文开发出了一份适用于审计报告研究领域的情感词典,包含审计报告中常用的积极词汇和消极词汇,以便更好地衡量审计信息所传递的情感内容。二、构建了基于内容分析法的国家审计制度理论分析框架目前学术界关于国家审计制度的相关研究不少,但是系统地研究并构建国家审计制度分析体系的文献极少。厘清国家审计制度的内涵,并建立研究架构是分析国家审计制度及其变迁的根本。本文认为,国家审计制度是国家公共利益关系中利益冲突和信息不对称问题导致的,是国家为了解决信息不对称问题、缓解国家与相关利益关系人的利益冲突、维护国家公共利益而作出的制度安排。国家审计制度分析框架包含国家审计体制和国家审计机制两部分内容。国家审计体制包含国家审计的地位、功能、根本目标和组织体制等内容,国家审计机制包含审计组织方式、实施方式、评价方式、结论作出、报告方式、成果运用、人员管理等。基于这一国家审计制度分析框架,本文对政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告进行了编码,并在此基础上进行内容分析。三、创新性地阐释国家审计制度产生的基础目前学术界广泛接受的关于国家审计制度产生的理论主要有:公共受托责任理论、免疫系统理论、国家良治理论、新公共管理理论等。通过对上述理论的辨析和探讨,基于马克思主义国家学说,本文提出社会公共活动中的利益冲突和信息不对称问题是国家审计制度产生的基础。国家通过治理体制及机制配置和运行权力,规定和调整国家、社会和个人的利益关系,以及国家内部各利益集团的利益关系。国家审计就是国家、社会、个人利益关系的调整过程,是维护国家公共利益的过程。在国家代表和集中的利益关系中普遍存在着利益冲突的现象,利益冲突是利益主体间的动态博弈过程,主要通过协商、调整、合作、互动等方式解决。国家审计就是为协商和调整国家代表的利益关系中的利益冲突而建立的制度安排。信息不对称问题是由公共利益关系中的相关利益关系人之间的利益冲突导致的,是国家审计产生的重要基础。
李函昱[4]（2017）在《国资监管新体制下国有资本审计研究》文中研究说明在我国全面深化经济体制改革的过程中,国有企业改革也进入到了深水区和攻坚期,目前国有资产监督管理体制改革是国企改革的重点领域,国有资产的监督管理又具体划分为二个层次、三类主体。在此构架中,国资委是国有资产管理的重大决策机构,管总体战略、管具体布局、管重大制度,代表投资运营公司股东进行重大决策;国有资本投资运营公司及下属的混合所有制企业是国有资产管理的执行机构;国家审计作为国有资产的监督机构,代表终极所有权进行审计。最终促成决策权、执行权和监督权在国家层面上实现治理制衡。综上所述,国家审计在国有企业改革进程中,其定位是对国有资本管理机构的监督和对国有资本进行再监督,是国资监管不可或缺的重要治理工具和手段。其依据,不仅是依托终极所有权中所分离出的监督权,而且是我国《宪法》关于审计监督制度的规定。但基于目前国有资产管理体制改革的背景下,无论对于国有企业还是国有资本的投资运营,国家审计并没有及时的更新修正针对于国有资本的审计规范。实践总是推动理论的发展,理论才能更好的指导实践。由此本文将经济新常态、国有企业改革、国有资产监督管理体制改革、国有资本与国家审计的研究结合起来,以国有企业改革的重点——国有资产管理体制改革为切入点,以委托代理理论和资本保全理论为支撑,充分借鉴和吸收已有的理论研究成果,采用文献研究法、规范研究法、统计分析法等研究方法,对国有资本的概念和特点,国家审计、国有资本审计和国有资产管理体制改革的的含义和作出归纳总结,厘清国有资本与国有资产和国有企业的关系。顺应我国经济发展新常态,以国有资产管理体制改革为背景,在国有资本审计方面提出了国家审计在审计组织形式、审计方法、审计范围、主要内容等方面转型的要求,依托中国国有资产监督管理年鉴、中国审计年鉴数据的分类搜集和整理,和对审计署公布的国有企业国家审计报告内容、数量、质量等方面的分析,以两次国有资产管理体制改革为界限,将国有资本审计历史沿革分为起步探索、全面提高、深入发展三个阶段,列举分析了各个阶段的主要特征,指出了目前国有资本审计现状,研究发现国有资本审计存在审计体制不健全、审计覆盖率低、审计队伍人员结构不合理、国有资产境外审计不受重视等问题,不能满足国有企业改革和国有资产监督管理体制改革的需要,为实现国家资本安全、国有资产保值增值在健全国有资本审计体制、创新审计方法提高国有资本审计覆盖率、完善审计结果公告机制、加强国有资本审计队伍建设、建立境外资产经常性审计制度等方面提供更加详细的建议,希望在建议可行的同时,也为国有资本审计监督提供一定借鉴。
王恩山[5]（2011）在《我国企业对CPA审计的需求 ——理论归纳、经验证据与制度解析》文中研究说明随着社会主义市场经济体制的建立和完善,我国注册会计师事业取得了突飞猛进的发展。作为市场经济的产物,注册会计师行业的发展取决于两方面的因素：供给方面的推动与需求方面的牵引。在政府的大力支持下,我国注册会计师行业通过做大做强等战略的实施,极大地改善了审计市场的供给。但在需求方面,多年来高质量审计需求不足的问题一直未能得到有效的改善,这无疑不利于我国注册会计师行业乃至整个资本市场的进一步高质量地发展。本文将研究视线定位为审计需求,力求准确把握我国审计需求的现状,探究背后的制度成因,为改善我国审计需求现状、促进注册会计师行业和资本市场的长远发展提供智力支持。本文利用规范和实证相结合的研究方法,以利益相关者理论和制度经济学的有关原理为指导,在描述审计需求现状、探究制度成因的过程中,主要取得了以下三点创新：1.构建了更一般化的企业审计需求决定模型。借鉴利益相关者理论,将企业的审计需求看做是企业利益相关者审计需求的有机合成,认为企业的审计需求取决于两个因素：（1）利益相关者的审计需求偏好；（2）利益相关者的审计需求表达能力。其中,利益相关者的审计需求偏好取决于利益相关者自身利益与该审计类型的一致性；利益相关者的审计需求表达能力主要是指其对企业审计需求决策的影响力,这受到制度环境的制约,如股权表决制度、国家对证券市场的监管、区域市场化程度等。2.提出了通过实际控制人与控股股东股权回避的方式来完善审计委托制度的制度改革设想。现行审计委托制度下,股东大会对审计委托事项进行表决时,所有股东的股权都不回避,结果委托权实质性地落在了同时是大股东的经营者手中,经营者提供会计报表,并请人来审计自己,出现审计悖论。我国股权分置改革中流通股股东单独表决的成功实践以及上市公司对实际控制人和控股股东信息披露制度的逐步完善为我国审计委托制度的进一步创新提供了充分条件,于是本文大胆提出了实际控制人与控股股东所持股权在表决审计事项时回避的制度改革建议。同时进一步从理论上阐述了外部股东监督权与经营股东经营权的制衡,建议独立董事选举时,实际控制人和控股股东对应股权也应回避的制度建议。3.发现并分析了证监会的“审计需求表达困境”。我国当前的IPO制度是核准制,证监会对上市申请不但要进行形式审查还要进行实质性审查,面对千差万别数以百计的待上市公司,证监会确需高质量审计的帮助以鉴别申请资料的可信度,证监会因此成为现实中最大的审计服务消费者。自由表达自己的消费偏好是消费者的基本权利,但作为“审计服务消费者”的证监会却没有这一权利,原因就是它同时是审计市场的监管者。作为审计市场的监管者理应遵循公平原则,对待被监管对象一视同仁,证监会若表现出一定的“消费偏好”,将形成权力经商,严重危害审计市场的公平竞争。所以,证监会处于一个非常尴尬的地位,对待自己的审计需求偏好,经常是遮遮掩掩、欲言又止,本文将这种现象称为证监会的审计需求表达困境。全文共分七章,各章主要内容如下：第1章是“导言”。介绍本文的选题动机、研究对象、研究方法,以及研究路径与结构安排。第2章是“文献综述”。从审计需求理论假说、审计需求现状和影响审计需求的制度环境三个方面进行文献回顾,为本文的研究确定理论坐标。第3章是“审计需求的决定：理论归纳”。本章包括历史回顾、概念界定与需求影响因素分析、企业审计需求决定模型、企业利益相关者及其需求偏好、以及我国审计需求制度背景初步分析等共5节,构建了企业审计需求的决定模型,为后文的分析奠定理论基础。本章的主要结论是企业的审计需求取决于各利益相关者的审计需求偏好与各利益相关者的审计需求表达能力两个方面,而外部股东在各类利益相关者中是最需要高质量审计需求的。第4章是“审计需求的现状：经验证据”。研究我国审计需求的现状,先用历史梳理和文献归纳的方法对我国的审计需求现状给出一个总体判断,然后用实证的方法分角度为这一判断提供经验证据。该章分为四节,主要内容包括：（1）我国审计需求现状的总体特征是高质量审计需求不足,有三种表现：企业的低质量审计审计需求偏好、外部股东对审计质量的理性冷漠、审计需求的行政依赖。（2）利用近三年的年报审计数据研究审计师变更与审计质量的关系,为企业的低质量审计需求偏好提供经验证据。（3）利用2005年1月至2010年4月我国A股IPO数据实证检验审计师声誉对IPO定价的影响,为人们理解投资者对审计质量的冷漠态度提供经验证据。（4）利用政府对注册会计师行业做大做强战略逐步明确的支持态度,为审计需求的行政依赖提供新证据。第5章是“审计需求现状的成因：微观制度解析”。注册会计师审计是公司治理的一个环节,而产权性质、股权结构则是公司治理的基础。在行政权力对市场利益分配具有重大而直接的影响时,无论是国企还是私企都会有审计需求上的行政依赖,只是目的不同而已。国企在审计需求上的行政依赖是一种路径依赖的表现,因为政府是其“大老板”,国企官员的升迁决定权在政府手中。而私企在审计需求上的行政依赖主要是功用性的。一股独大仍是我国上市公司股权结构的重要特征,其他股东对第一大股东的制衡能力越强,高质量审计需求越大。当前高质量审计需求不足的重要原因就是其他股东缺乏对第一大股东的制约能力。而更直接的制度原因是现行审计委托制度存在缺陷。谁掌握审计委托权,企业的审计需求就更多地表现出谁的意愿。现行审计委托制度下,股东大会对审计委托事项进行表决时,所有股东的股权都不回避,结果委托权实质性地落在了同时是大股东的经营者手中,出现审计悖论。我国股权分置改革中流通股股东单独表决的成功实践以及上市公司对实际控制人和控股股东信息披露制度的逐步完善为我国审计委托制度的进一步创新提供了充分条件,于是本文大胆提出了实际控制人与控股股东所持股权在表决审计事项时回避的制度改革建议。在分析这一制度建议的必要性时,本文将思路稍作扩展,提出“外部股东监督权”的概念,审计委托权只是外部股东监督权的一项内容。为了公司治理的完善,建议在所有外部股东监督权事项表决中都实行实际控制人与控股股东的股权回避。第6章是“审计需求现状的成因：宏观制度解析”。该章探讨宏观制度与审计需求的关系,包括五节：概述、市场化改革进程与审计需求的关系、资本市场行政监管与审计需求的关系、资本市场虚假陈述民事诉讼与审计需求的关系,以及宏观制度改革建议。主要结论有：审计需求与市场化程度显着正相关；我国证券市场监管制度整体表现出“前紧后松”的特点,这是导致投资者对审计质量保持冷漠态度的重要原因；证监会面对审计服务,存在角色冲突,正深陷“审计需求表达困境”,即证监会既是应一视同仁的管理者又是可以偏好明显的审计服务消费者,两者存在明显的冲突。第7是“结语”。归纳全文的主要结论、政策建议和创新点,明确本文研究的局限,并对后续的研究进行展望。
钱忠[6]（2008）在《国有企业审计法律责任研究 ——基于国家审计视角的分析》文中认为当历史发展到现代民主政治时期,国有企业审计出现了三个主体,即国家审计机关、民间审计组织和内部审计机构。本文选取国家审计作为研究国有企业审计法律责任的视角,这有助于丰富国有企业审计理论体系,并指导国有企业审计的实践。自我国建立国有企业审计制度以来,它在帮助国有企业提高会计透明度、改善经营业绩、强化公共责任以及造福于民众等方面发挥了积极作用。根据公共受托责任关系理论和国家审计关系理论,国有企业审计中国家审计的本质目标在于独立、客观和公正地提供国有企业的公共财务责任与公共管理责任履行情况的相关、可靠信息。国家审计机关及人员的过失、欺诈等行为,如果导致国有企业和相关利益者经济损失,进而造成公共资源配置的低效率,则应承担相应的法律责任。本文在对国有企业审计法律责任深入研究后,提出适合我国国有企业审计的国家审计管理体制;建议通过立法明确国家审计权限以及审计机关的职责范围;建议在追究国有企业审计法律责任时,应当分别从审计机关和审计人员两个角度确定法律责任的成因、种类以及归责原则;为预防国有企业审计法律责任追究机制的失效,建议从完善法律制度、提高人员素质和健全审计公告制度三个方面控制国有企业审计风险。本文通过规范研究的方法,对国有企业审计法律责任的研究现状进行比较分析,利用公共受托责任关系理论、法学理论分析国有企业审计法律责任的产生原因、主体以及种类等;并选取典型案例对国有企业审计法律责任进行深入的剖析以验证论文的结论。
金志大[7]（2008）在《国有企业审计研究 ——基于国家审计的功能》文中研究表明近年来,随着社会主义市场经济的发展,国有企业在国民经济中的主导地位逐步增强,对国有企业的监督管理也更加凸显其重要性。国家审计监督作为国家监督体系的重要组成部分,在国有企业监督中发挥了重要作用,社会上影响力日渐提高。但与此同时,国有企业产权的多元化发展,以及对国有企业监督的多元化趋势,也使得审计监督的定位成为审计机关面临的新情况新问题。笔者以规范研究为主,实证研究为辅,采用定性与定量相结合、理论与实践相结合的方法,从国有企业审计的实践出发,系统研究国家审计对国有企业审计问题,并提出自己对国有企业审计定位及未来发展的看法。首先,本文介绍了国有企业审计的相关概念,从国有企业审计主体和国有企业审计范围及发展方向两个方面,分别对国有企业审计的有关研究理论进行了综述,并引述了国内外国有企业审计相关理论和法律法规,形成本文的理论基础。其次,本文回顾了自我国国家审计机关成立以来,国家审计对国有企业审计的情况,及国有企业审计职责的演变,力图通过总结回顾,对国有企业审计加深了解,为提出政策建议提供实践支撑。再次,本文比较了国家审计与国资管理等其他政府部门对国有企业的监督管理及国家审计机关与社会审计机构对国有企业的审计,力图分析他们之间的差异,指导实践。最后,本文分析了目前国有企业审计现状,并论述了需要加强国有企业审计的原因,同时结合实践,规划国有企业审计未来发展方向,提出在新的形势下,国家审计应依据审计法的规定,明确所有的国有企业都是审计监督的对象,在全面审计的基础上,对国有资产监督管理部门和社会审计进行监督,加强对企业领导人的经济责任审计,对国有企业改制和重大产权交易进行监督,加强效益审计和专项审计,为国有企业的健康持续发展作出贡献。通过本文的分析,揭示国家审计作为国有资产的守护者,对于国有资产保值增值起到了良好的促进作用,为国民经济持续快速发展贡献了力量,今后将在宏观调控体系发挥更重要作用。
任秀女,张兰英[8]（2005）在《浅议强化乡镇企业审计》文中研究指明
刘继兰,席晟[9]（2002）在《关于完善国有企业审计制度的几点思考》文中认为
席晟[10]（2001）在《关于完善现代国有企业审计制度的几点思考》文中提出
二、试论市场经济体制下的企业审计（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、试论市场经济体制下的企业审计（论文提纲范文）
（1）政府审计、国有资产保值增值与国企社会责任（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究内容及论文框架 |
| 一、研究内容 |
| 二、论文框架 |
| 第三节 研究方法与创新点 |
| 一、研究方法 |
| 二、本文的创新点 |
| 第二章 文献综述 |
| 第一节 企业社会责任影响因素的文献综述 |
| 一、宏观层面影响因素 |
| 二、中观层面影响因素 |
| 三、微观层面影响因素 |
| 四、审计对企业社会责任的影响 |
| 第二节 政府审计的文献综述 |
| 一、政府审计的研究现状 |
| 二、政府审计对国有企业的影响 |
| 第三节 国有资产保值增值的文献综述 |
| 第四节 文献评述 |
| 第三章 相关概念与理论概述 |
| 第一节 概念界定 |
| 一、企业社会责任的界定 |
| 二、企业社会责任的衡量 |
| 三、国有企业社会责任的界定 |
| 四、国有资产保值增值的界定 |
| 第三节 理论基础 |
| 一、利益相关者理论 |
| 二、公共受托经济责任理论 |
| 第四章 理论分析与研究假设 |
| 第一节 政府审计对国有企业社会责任的影响 |
| 第二节 国有资产保值增值对国企社会责任的影响 |
| 第三节 政府审计、国有资产保值增值与国企社会责任 |
| 第五章 实证研究设计 |
| 第一节 样本选取与数据来源 |
| 一、样本选取 |
| 二、数据来源 |
| 第二节 研究变量的选取与度量 |
| 一、被解释变量——国企社会责任(CSR) |
| 二、解释变量——政府审计(AUD) |
| 三、调节变量——国有资产保值增值(ZEVA) |
| 四、控制变量 |
| 第三节 模型设计 |
| 第六章 实证结果及分析 |
| 第一节 描述性统计 |
| 一、主要变量 |
| 二、其他变量 |
| 第二节 相关性分析 |
| 第三节 回归结果分析 |
| 一、政府审计与国企社会责任的回归分析 |
| 二、国有资产保值增值与国企社会责任的回归分析 |
| 三、政府审计、国有资产保值增值与国企社会责任的回归分析 |
| 第四节 稳健性检验 |
| 第七章 研究结论与启示 |
| 第一节 本文研究结论 |
| 第二节 启示与建议 |
| 一、加强国有企业审计工作 |
| 二、深化国有企业社会责任理念 |
| 三、健全国有资产内部运营体系 |
| 第三节 研究不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间的研究成果 |
（2）国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 第一节 研究缘起及意义 |
| 一、研究缘起 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究现状述评 |
| 一、国内研究现状 |
| 二、国外研究进展 |
| 三、国内外研究评述 |
| 第三节 研究方法、研究内容与研究创新 |
| 一、研究方法 |
| 二、论文主要内容 |
| 三、创新之处 |
| 第一章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革:一个分析框架 |
| 第一节 核心概念剖析 |
| 一、国家治理 |
| 二、国家审计 |
| 三、地方审计管理体制 |
| 第二节 理论基础分析 |
| 一、国家治理理论 |
| 二、公共受托责任理论 |
| 第三节 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的逻辑进路 |
| 一、国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的必然性 |
| 二、国家治理现代化对地方审计管理体制改革提出的新要求 |
| 三、国家治理现代化背景下的地方审计管理体制改革的框架搭建 |
| 本章小结 |
| 第二章 我国审计管理体制的沿革及评述 |
| 第一节 我国审计管理体制的沿革 |
| 一、旧审计阶段:封建社会及民国时期 |
| 二、红色审计阶段:革命根据地时期和新中国成立之初 |
| 三、现代审计阶段:改革开放之后 |
| 四、新时代审计阶段:党的十八大以来 |
| 第二节 我国审计管理体制发展取得的成就 |
| 一、及时有效披露相关信息,提升了政府透明度 |
| 二、发挥权力制约和监督作用,保障了国家治理稳定有序 |
| 三、推进审计信息化建设,提高了审计质量 |
| 四、丰富审计内容和审计形式,维护了人民根本利益 |
| 第三节 我国审计管理体制发展的基本规律 |
| 一、审计法制化趋向 |
| 二、审计功能不断扩展 |
| 三、审计民主化特征 |
| 本章小结 |
| 第三章 当下地方审计管理体制的困境及生成机理 |
| 第一节 现实困境 |
| 一、组织设置与国家治理需求不相匹配 |
| 二、权力划分与国家治理趋势相违背 |
| 三、审计制度与国家治理体系相互脱节 |
| 四、审计机制与国家治理运行难以契合 |
| 第二节 生成机理 |
| 一、审计体制的制约 |
| 二、政府职能转型滞后 |
| 三、对审计的认识有待提高 |
| 四、利益协调困难 |
| 本章小结 |
| 第四章 若干典型个案:地方审计管理体制改革的实践探索 |
| 第一节 多地审计管理体制改革实践概述 |
| 一、南京市审计管理体制改革概述 |
| 二、广州市审计管理体制改革概述 |
| 三、重庆市审计管理体制改革概述 |
| 四、贵阳市审计管理体制改革概述 |
| 第二节 多地审计管理体制改革实践的比较研究 |
| 一、组织建设层面的比较 |
| 二、权力配置层面的比较 |
| 三、制度建设层面的比较 |
| 四、机制修缮层面的比较 |
| 第三节 多地审计管理体制改革实践的启示 |
| 一、坚持党的领导,高扬党的旗帜 |
| 二、坚持协调发展,理顺多重关系 |
| 三、坚持全面改革,谋求深化发展 |
| 四、坚持效益目标,提升审计质量 |
| 本章小结 |
| 第五章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的前置设计 |
| 第一节 根本条件:地方审计管理体制改革的价值取向 |
| 一、毫不动摇的思想指导:坚持习近平新时代中国特色社会主义思想 |
| 二、鲜明的主题设置:强调国家审计服务国家治理的内在规定性 |
| 三、有效的改革原则:独立性、权威性、专业性价值的保障 |
| 第二节 基础条件:国家审计体制确认 |
| 一、审计组织模式优化 |
| 二、审计领导体制模式调整 |
| 三、国家审计体制确认的意义阐明 |
| 本章小结 |
| 第六章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的路径探索——组织及其权力 |
| 第一节 组织和权力优化的原则坚守 |
| 一、独立性和联系性的把握 |
| 二、一致性和特殊性的统一 |
| 三、全面性和重点性的兼顾 |
| 第二节 地方审计组织设置及关系优化 |
| 一、组织设置之“加减法”应用 |
| 二、发挥地方审计委员会的作用 |
| 三、组织关系厘定 |
| 第三节 审计权力优化与规范 |
| 一、审计管理权限确认 |
| 二、审计职能转型 |
| 三、权力清单制度建立 |
| 本章小结 |
| 第七章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的路径探索——制度与机制 |
| 第一节 制度与机制建构的条件设立 |
| 一、价值取向:公共性确立 |
| 二、要素供给:可行性把握 |
| 三、注意事项:衔接性处理 |
| 第二节 审计制度建设 |
| 一、良法:夯实改革创新的合法性 |
| 二、制度:强化改革创新的规范性 |
| 三、程序:提升改革创新的秩序性 |
| 第三节 审计机制修缮 |
| 一、内生机制 |
| 二、外部机制 |
| 三、联接机制 |
| 本章小结 |
| 研究结论 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间公开发表的论文 |
| 后记 |
（3）我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 导言 |
| 第一节 研究背景与研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究思路与研究方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第三节 研究框架 |
| 第二章 文献综述 |
| 第一节 国家审计制度变迁文献综述 |
| 一、国家审计制度变迁的过程 |
| 二、国家审计制度变迁的动因 |
| 三、国家审计制度变迁的路径 |
| 第二节 内容分析法文献综述 |
| 一、描述性分析文献综述 |
| 二、比较分析文献综述 |
| 三、情感分析文献综述 |
| 四、趋势分析文献综述 |
| 五、可读性分析文献综述 |
| 第三节 文献评述 |
| 第三章 理论基础 |
| 第一节 国家审计制度产生的理论基础 |
| 一、公共受托责任理论 |
| 二、免疫系统理论 |
| 三、国家良治理论 |
| 四、新公共管理理论 |
| 五、理论评述 |
| 第二 国家审计制度变迁相关理论 |
| 一、制度变迁理论 |
| 二、国家审计制度变迁的动因 |
| 三、理论评述 |
| 第三节 内容分析法相关理论 |
| 一、内容分析法的功能和应用目的 |
| 二、内容分析法的认识论基础 |
| 第四章 国家审计制度的理论分析框架 |
| 第一节 国家审计体制分析 |
| 一、国家审计在国家治理中的地位 |
| 二、国家审计功能 |
| 三、国家审计的根本目标 |
| 四、国家审计组织体制 |
| 第二节 国家审计机制分析 |
| 一、审计组织方式 |
| 二、审计实施方式 |
| 三、审计评价方式 |
| 四、审计结论作出 |
| 五、审计报告方式 |
| 六、审计成果运用 |
| 七、审计人员管理 |
| 第五章 国家审计制度变迁的内容分析 |
| 第一节 研究问题与研究目的 |
| 第二节 研究设计 |
| 第三节 数据来源与样本选择 |
| 第四节 确定分析单位 |
| 第五节 类目构建与编码 |
| 第六节 编码中的效度和信度检验 |
| 一、效度检验 |
| 二、信度检验 |
| 第七节 数据分析结果 |
| 一、词频分析 |
| 二、关键词分析 |
| 三、语义网分析 |
| 四、聚类分析 |
| 五、情感分析 |
| 六、主题分析 |
| 第六章 国家审计报告及公告的可读性分析 |
| 第一节 可读性测量方法的选取 |
| 第二节 可读性指标结果分析 |
| 第三节 审计报告及公告信息接收者受教育程度 |
| 一、全国人大常委会委员平均受教育程度 |
| 二、国务院领导平均受教育程度 |
| 三、中共中央政治局委员会委员平均受教育程度 |
| 四、社会公众平均受教育程度 |
| 第四节 研究结论与分析 |
| 一、审计信息接收者平均受教育年数 |
| 二、政府审计工作报告可读性分析 |
| 三、全国审计工作会议报告可读性分析 |
| 四、审计结果公告可读性分析 |
| 第五节 本章小结 |
| 第七章 国家审计制度变迁的动因分析 |
| 第一节 国家审计制度变迁的根本动因——利益冲突与协调 |
| 一、国家审计制度利益冲突与协调的功能体现 |
| 二、国家审计制度变迁体现了利益相关者的利益诉求 |
| 第二节 国家审计制度变迁的直接动因 |
| 一、经济环境变迁拓展了国家审计的范围 |
| 二、政治环境变迁丰富了国家审计的内容 |
| 三、法律环境变迁增强了国家审计的权威性 |
| 四、文化环境变迁更新了国家审计理念 |
| 五、技术环境变迁创新了国家审计的方式方法 |
| 第三节 本章小结 |
| 第八章 完善国家审计制度的政策建议 |
| 第一节 创新国家审计的对象和内容 |
| 一、明确审计监督全覆盖的对象和内容 |
| 二、定期评估并更新审计对象和内容 |
| 三、关注民营资本的运营管理情况 |
| 四、构建对监管者再监督的有效机制 |
| 第二节 创新国家审计的方式方法 |
| 一、合理加大专项审计调查的比重 |
| 二、适当增加统一组织大型审计项目的数量 |
| 三、探索构建财政审计大格局的路径 |
| 四、全面推进数字化审计 |
| 第三节 完善审计结果报告及公告制度 |
| 一、明确区分政府审计工作报告和审计结果公告的内容范围 |
| 二、扩充政府审计工作报告的内容 |
| 三、控制审计结果公告中正面评价的词汇数量 |
| 四、进一步提高审计结果公告的可读性水平 |
| 第四节 完善审计结果落实制度 |
| 一、完善审计决定执行机制 |
| 二、完善审计建议采纳机制 |
| 第九章 研究结论与未来展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究局限 |
| 第三节 未来展望 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 攻读博士期间发表的科研成果 |
| 后记 |
（4）国资监管新体制下国有资本审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外相关文献综述 |
| 1.2.2 国内相关文献综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点 |
| 第2章 国有资本审计基础概念与理论依据 |
| 2.1 国有资本的基本问题 |
| 2.1.1 国有资本的含义 |
| 2.1.2 国有资本特殊性 |
| 2.1.3 国有资本与国有企业、国有资产的关系 |
| 2.2 国家审计与国有资本审计 |
| 2.2.1 国家审计含义及内容 |
| 2.2.2 国有资本审计含义及内容 |
| 2.3 理论依据 |
| 2.3.1 委托代理理论 |
| 2.3.2 资本保全理论 |
| 2.4 小结 |
| 第3章 国有资本审计历史沿革及现实评析 |
| 3.1 国有资本审计历史沿革 |
| 3.1.1 起步探索阶段(1983-2002) |
| 3.1.2 全面提高阶段(2002-2013) |
| 3.1.3 深入发展阶段(2013-至今) |
| 3.2 国有资本审计问题分析 |
| 3.2.1 国有资本审计体制不健全 |
| 3.2.2 国有资本审计覆盖率低 |
| 3.2.3 国有资本境外审计不受重视 |
| 3.2.4 国有资本审计人员职业胜任能力低 |
| 3.3 小结 |
| 第4章 国资监管体制改革与审计转型 |
| 4.1 国有资产监督管理体制改革 |
| 4.1.1 国有资产监督管理体制改革历程 |
| 4.1.2 国有资产监督管理机构职能转变 |
| 4.1.3 改革国有资本授权经营体制 |
| 4.1.4 国有资本投资运营 |
| 4.2 国有资产监督管理体制改革对审计的影响 |
| 4.2.1 对审计组织方式的影响 |
| 4.2.2 对审计范围的影响 |
| 4.2.3 对审计方法的影响 |
| 4.2.4 对审计内容的影响 |
| 4.3 小结 |
| 第5章 国有资本审计的完善对策 |
| 5.1 健全国有资本审计体制 |
| 5.1.1 国资管理机构方面 |
| 5.1.2 国有资本投资运营方面 |
| 5.2 创新国有资本审计方法 |
| 5.2.1 构建国有资本大数据审计模式 |
| 5.2.2 利用“画像”技术增强审计数据分析 |
| 5.3 完善国有资本审计结果运用机制 |
| 5.3.1 加强国有资本审计结果公开 |
| 5.3.2 严肃国有资本审计问责整改 |
| 5.4 强化国有资本审计队伍建设 |
| 5.4.1 推进审计职业化建设 |
| 5.4.2 加强审计队伍思想和作风建设 |
| 5.5 实现境外国有资本审计常态化 |
| 5.5.1 实现境外国有资本审计全覆盖 |
| 5.5.2 加强境外机构领导人经济责任审计 |
| 5.6 小结 |
| 第6章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）我国企业对CPA审计的需求 ——理论归纳、经验证据与制度解析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究动机 |
| 1.2 研究对象 |
| 1.2.1 企业审计需求的决定因素 |
| 1.2.2 企业审计需求的现状 |
| 1.2.3 企业审计需求现状的制度成因 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 研究路径与结构安排 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 关于审计需求理论假说的研究 |
| 2.1.1 监督假说 |
| 2.1.2 信息假说 |
| 2.1.3 保险假说 |
| 2.1.4 简要评述 |
| 2.2 关于审计需求现状的研究 |
| 2.2.1 审计需求的表现 |
| 2.2.2 审计需求的检验 |
| 2.2.3 简要评述 |
| 2.3 关于审计需求制度环境的研究 |
| 2.3.1 行政管制与审计需求 |
| 2.3.2 国有产权与审计需求 |
| 2.3.3 股权结构与审计需求 |
| 2.3.4 公司治理与审计需求 |
| 2.3.5 简要评述 |
| 本章小结 |
| 第3章 审计需求的决定:理论归纳 |
| 3.1 利益相关者视角下的审计需求发展进程 |
| 3.1.1 产权的多元化与审计需求的产生(13世纪至20世纪初) |
| 3.1.2 股东的大众化与审计需求的发展(20世纪初至20世纪80年代) |
| 3.1.3 股东的外部化与审计需求的扭曲(20世纪80年代至21世纪初) |
| 3.1.4 股东保护制度的强化与审计需求的规范(21世纪初至今) |
| 3.1.5 启示:企业的审计需求是企业利益相关者需求博弈的结果 |
| 3.2 审计需求的相关概念界定与影响因素分析 |
| 3.2.1 审计需求的相关概念界定 |
| 3.2.2 审计需求的影响因素分析 |
| 3.3 企业审计需求决定模型 |
| 3.3.1 企业的审计需求 |
| 3.3.2 利益相关者的审计需求偏好 |
| 3.3.3 利益相关者的审计需求表达能力 |
| 3.4 利益相关者的需求偏好 |
| 3.4.1 股东、经营股东与外部股东 |
| 3.4.2 证监会 |
| 3.4.3 债权人等其他相关者 |
| 3.4.4 小结:外部股东最需要高质量审计 |
| 3.5 对我国审计需求制度背景的初步分析 |
| 3.5.1 我国经济制度总体特色 |
| 3.5.2 审计需求现状的制度成因分析思路 |
| 本章小结 |
| 第4章 审计需求的现状:经验证据 |
| 4.1 我国审计需求现状的形成:历史回顾与总体判断 |
| 4.1.1 我国审计需求的变革与发展 |
| 4.1.2 对我国审计需求现状的总体判断 |
| 4.2 审计师变更与审计质量:企业的低质量审计偏好 |
| 4.2.1 研究假设 |
| 4.2.2 研究设计 |
| 4.2.3 实证结果及分析 |
| 4.2.4 结论 |
| 4.3 审计师声誉与IPO抑价:投资者的理性冷漠 |
| 4.3.1 研究假设 |
| 4.3.2 研究设计 |
| 4.3.3 实证结果及分析 |
| 4.3.4 结论 |
| 4.4 政府支持与大所优势:审计需求的行政依赖 |
| 4.4.1 研究假设 |
| 4.4.2 研究设计 |
| 4.4.3 实证结果及分析 |
| 4.4.4 结论 |
| 本章小结 |
| 第5章 审计需求现状的成因:微观制度解析 |
| 5.1 影响审计需求的微观制度概述 |
| 5.2 企业的产权性质与审计需求 |
| 5.2.1 一般分析 |
| 5.2.2 经验证据 |
| 5.2.3 私有产权性质对审计需求的影响 |
| 5.3 我国上市公司的股权结构与审计需求 |
| 5.3.1 我国上市公司的股权结构现状及对策 |
| 5.3.2 股权结构对审计需求的影响 |
| 5.4 企业的股权表决制度与审计需求 |
| 5.4.1 审计的起源与审计铁三角 |
| 5.4.2 资本多数决原则的滥用与审计悖论 |
| 5.4.3 国外对审计悖论的应对 |
| 5.4.4 我国对审计悖论的应对 |
| 5.5 微观制度改革建议 |
| 5.5.1 通过股权回避完善审计委托制度的必要性 |
| 5.5.2 通过股权回避完善审计委托制度的可行性 |
| 5.5.3 通过股权回避完善审计委托制度的具体设想 |
| 本章小结 |
| 第6章 审计需求现状的成因:宏观制度解析 |
| 6.1 影响审计需求的宏观制度概述 |
| 6.2 市场化改革进程与审计需求 |
| 6.2.1 我国市场化改革的历程 |
| 6.2.2 我国市场化改革的地区差异 |
| 6.2.3 市场化程度影响审计需求的经验证据 |
| 6.3 资本市场行政监管与审计需求 |
| 6.3.1 新股发行(IPO)的监管与审计需求 |
| 6.3.2 上市公司退市制度与审计需求 |
| 6.3.3 上市公司股票流通制度与审计需求 |
| 6.4 资本市场虚假陈述的民事诉讼与审计需求 |
| 6.4.1 现行虚假陈述民事诉讼制度的形成与特点 |
| 6.4.2 虚假陈述民事诉讼制度对审计需求的影响 |
| 6.5 宏观制度改革建议 |
| 本章小结 |
| 第7章 结语 |
| 7.1 主要结论 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.3 本文创新点 |
| 7.4 本文的不足及研究展望 |
| 在学期间发表的科研成果 |
| 附录 |
| 附录1:取得证券、期货相关业务许可证的会计师事务所名单 |
| 附录2:最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（6）国有企业审计法律责任研究 ——基于国家审计视角的分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究思路 |
| 1.1.1 论文的研究动机 |
| 1.1.2 论文的来源及性质 |
| 1.1.3 论文的关键问题 |
| 1.1.4 论文的创新之处 |
| 1.1.5 论文的框架及内容 |
| 1.2 论文的理论基础 |
| 1.2.1 公共受托责任关系理论 |
| 1.2.2 国家审计关系理论 |
| 1.3 国有企业的审计主体分析 |
| 1.3.1 国家审计机关 |
| 1.3.2 民间审计组织 |
| 1.3.3 内部审计机构 |
| 1.3.4 基于国家审计视角分析国有企业审计法律责任的原因 |
| 第2章 国有企业审计法律责任的制度环境分析 |
| 2.1 国有企业审计的环境分析 |
| 2.1.1 政治环境 |
| 2.1.2 经济环境 |
| 2.1.3 法律环境 |
| 2.1.4 社会文化环境 |
| 2.2 不同审计模式下国有企业审计职责和任务分析 |
| 2.2.1 立法模式 |
| 2.2.2 司法模式 |
| 2.2.3 独立模式 |
| 2.2.4 行政模式 |
| 2.2.5 我国国家审计管理体制的变革模式 |
| 第3章 国有企业审计法律责任的成因及主体 |
| 3.1 国有企业审计法律关系的涵义及内容 |
| 3.1.1 主体 |
| 3.1.2 客体 |
| 3.1.3 内容 |
| 3.2 国有企业审计法律责任的成因分析 |
| 3.2.1 国家审计人员公务员身份法律责任的成因 |
| 3.2.2 国家审计人员专业人员身份法律责任的成因 |
| 3.2.3 违约行为在国有企业审计中的特殊性 |
| 3.3 国有企业审计法律责任的承担主体 |
| 第4章 国有企业审计法律责任的归责原则及类型 |
| 4.1 归责原则 |
| 4.2 责任承担形式 |
| 4.2.1 行政责任 |
| 4.2.2 民事责任 |
| 4.2.3 刑事责任 |
| 4.3 国有企业审计法律责任追究机制失效的成因及控制对策 |
| 4.3.1 国有企业审计法律责任追究机制失效的成因分析 |
| 4.3.2 国有企业审计法律责任追究机制失效的控制对策 |
| 第5章 案例分析 |
| 5.1 相关背景 |
| 5.2 案例介绍:国家审计人员酒后碎死 |
| 5.3 案例分析 |
| 5.4 我们的启示 |
| 第6章 研究结论及后续研究方向 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 后续研究方向 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间的研究成果 |
（7）国有企业审计研究 ——基于国家审计的功能（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 引言 |
| 一、选题的背景与意义 |
| 二、研究的思路和方法 |
| 三、论文的框架结构 |
| 第一章 国有企业审计相关概念及文献综述 |
| 一、相关概念 |
| （一） 国有资产及国有企业的概念 |
| （二） 审计和国家审计的概念 |
| 二、理论基础 |
| （一） 社会主义市场经济理论 |
| （二） 新公共管理理论 |
| （三） 委托代理理论 |
| （四） 产权理论与交易费用理论 |
| 三、文献综述 |
| （一） 对国有企业审计主体的研究 |
| （二） 国有企业审计范围及发展方向研究 |
| （三） 国外国有企业审计相关情况 |
| 第二章 国家审计机关实施国有企业审计的实践情况 |
| 一、国家审计机关建立初期的国有企业审计 |
| 二、经济体制转变时期的国有企业审计 |
| 三、建立社会主义市场经济体制时期的国有企业审计 |
| 四、新世纪以来的国有企业审计 |
| 第三章 国家审计机关实施的国有企业审计与其他对国有企业监督管理的比较研究 |
| 一、国家审计与其他政府部门对国有企业的监督管理比较 |
| 二、国家审计与国资部门监督的比较 |
| （一） 监督地位的权威性不同 |
| （二） 监督主体与国有企业之间关系 |
| （三） 监督范围的不同 |
| 三、国家审计与社会审计对国有企业审计的比较 |
| （一） 审计独立性差异 |
| （二） 审计目标不同 |
| （三） 审计方法不同 |
| 第四章 国有企业审计面临的挑战及未来发展方向 |
| 一、国有企业审计面临的挑战 |
| （一） 对国有企业审计和监督呈现多元化趋势 |
| （二） 国有企业的数量大幅度减少规模大幅度扩张 |
| （三） 审计的技术方法正面临新的挑战 |
| （四） 审计涉及面窄经营成果评价难 |
| 二、国有企业审计应进一步加强 |
| （一） 公有制占主导地位的经济制度决定国有企业审计功能需要加强 |
| （二） 进一步加强国有企业审计监督是国家审计的法定职责 |
| （三） 国有企业庞大规模客观上要求其不能被置于审计监督的盲区 |
| （四） 近年来审计效果显示加强国有企业审计监督能够促进企业发展 |
| 三、国有企业审计未来发展方向 |
| （一） 通过对国有资产监督管理部门进行审计督促其对国有企业加强监管 |
| （二） 进一步加强对企业领导人的经济责任审计 |
| （三） 对国有企业改制和重大产权交易进行监督 |
| （四） 加强对国有企业的效益审计 |
| （五） 开展对国有企业的专项审计和审计调查 |
| （六） 对社会审计质量进行监督 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（9）关于完善国有企业审计制度的几点思考（论文提纲范文）
| 一、企业财产受托责任是建立国有企业审计制度的客观基础 |
| 二、国有企业审计制度的现状分析 |
| (一) 国有企业法定审计制度尚不完善 |
| (二) 国有企业审计体制不顺, 审计资源没有得到充分合理的利用 |
| (三) 审计独立性没有得到应有的保障和尊重 |
| 三、完善现代国有企业审计制度需解决的几个问题 |
| (一) 加快现代企业制度的建立, 完善法人治理结构 |
| (二) 构筑完备的国有企业审计法律框架 |
| (三) 协调审计机关和社会审计中介机构在审计国有企业方面的职责, 优化资源配置, 确保审计质量 |
四、试论市场经济体制下的企业审计（论文参考文献）
- [1]政府审计、国有资产保值增值与国企社会责任[D]. 顾影. 云南财经大学, 2021(09)
- [2]国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革研究[D]. 马薇. 苏州大学, 2019(07)
- [3]我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法[D]. 徐纯. 武汉大学, 2017(06)
- [4]国资监管新体制下国有资本审计研究[D]. 李函昱. 山东财经大学, 2017(05)
- [5]我国企业对CPA审计的需求 ——理论归纳、经验证据与制度解析[D]. 王恩山. 东北财经大学, 2011(06)
- [6]国有企业审计法律责任研究 ——基于国家审计视角的分析[D]. 钱忠. 南昌大学, 2008(11)
- [7]国有企业审计研究 ——基于国家审计的功能[D]. 金志大. 东北师范大学, 2008(11)
- [8]浅议强化乡镇企业审计[J]. 任秀女,张兰英. 职业时空, 2005(02)
- [9]关于完善国有企业审计制度的几点思考[J]. 刘继兰,席晟. 北京市政法管理干部学院学报, 2002(01)
- [10]关于完善现代国有企业审计制度的几点思考[J]. 席晟. 审计研究, 2001(06)
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